Кассовый разрыв – как с ним бороться? Интервью с Н. Морозовой. Часть 2

Игорь Боев, генеральный директор ПланФакта, провел серию интервью с Наталией Морозовой. Читайте первую часть интервью в материале «Управленческий учет – зачем он нужен?».

Приветствую наших читателей! Продолжаем обсуждать вопросы по управленческому учету для предпринимателей. Сегодня мы разберем одну из самых болезненных и неприятных тем – кассовые разрывы. Мы беседуем с экспертом по управлению финансами и налоговой безопасности Наталией Морозовой. Наталия, здравствуйте!

– Здравствуйте, Игорь! Тема на самом деле болезненная и актуальная, очень малый процент предпринимателей может избежать кассового разрыва. Я знаю, что у вас тоже была ситуация кассового разрыва. Поделитесь?

Да, действительно, в нашей компании был неблагополучный опыт попадания в серьезный кассовый разрыв. Казалось, компания была успешной, были дорогостоящие контракты, измерявшиеся миллионами рублей. Компания росла в количестве сотрудников, но при этом росли и наши обязательства. Нам казалось, что если мы получили деньги, мы можем ими пользоваться: повышать заработные платы, увеличивать себе дивиденды, арендовать дорогостоящие офисы. В какой-то момент мы поняли, что рассчитаться по текущим обязательствам мы не можем, и попали в кассовый разрыв. Это было болезненно, мы долго и сложно из него выбирались, потому что пытались решить проблему кредитами. Мы наступили на все возможные «грабли» и хотелось бы сегодня услышать ваше экспертное мнение, как избежать кассовых разрывов и, если предприниматель уже в него попал, как из него выбраться.

– Давайте начнем с того, что попробуем дать определение этому понятию. Кассовый разрыв – это ситуация, когда нужно платить по обязательствам, а денег нет.

Читайте также: Кассовый разрыв подкрался незаметно

У кассовых разрывов много причин, и все они очень разные. Чтобы предвидеть и предупредить кассовый разрыв, стоит обратить внимание на 2 отчета: отчет о прибылях и убытках и баланс.

Первая причина кассовых разрывов заключается в том, что, возможно, вы работаете в убыток и не замечаете этого. Приведу пример из моей практики. В Казани у моего клиента 17 аптечных киосков и постоянная нехватка денег. В очередной раз собственник бизнеса получает от поставщиков товарный кредит. При этом в товарном кредите кроме вещей быстро уходящих есть товары, которые никому нужны. На моем бизнес-лагере «Эффективное управление финансами» мы вместе с собственником посмотрели прибыльность каждого из киосков. Оказалось, что из 17 киосков прибыльны были всего 2. Собственник не вел управленческий учет, поэтому не понимал насколько большой убыток. Поэтому я советую внимательно посмотреть на каждое из направлений вашего бизнеса или на каждый из объектов (или проектов) и оценить их прибыльность. Если что-то работает в убыток, от этого нужно избавиться или проработать это направление, чтобы оно приносило прибыль.

Как правило, остальные причины кассовых разрывов можно найти в балансе. Также приведу пример из практики. Ко мне обратился предприниматель с вопросом об инвестировании: «Склад продает дешево, за 6 миллионов! Больше такой цены никогда не будет! Есть деньги, надо быстро брать!» Я сразу же остановила его. Прежде чем брать, надо посмотреть, можем ли мы это себе позволить. Какие деньги лежат у нас на счет: те, что мы уже заработали, или просто те, которые получили (например, предоплаты). Подобное чрезмерное инвестирование как раз является второй возможной причиной кассового разрыва, которую мы можем увидеть в балансе.

Третья причина кассовых разрывов – это запасы, товары и материалы, которые лежат на складе. Эту причину вы также легко увидите, если будете вести баланс. Не забывайте управлять запасами, иначе они скапливаются, и в них замораживаются ваши деньги. У товаров и материалов надо считать оборачиваемость и смотреть маржинальность. В случае с товарами я рекомендую все ненужное сразу же выводить. А если на складе хранится что-то совсем бесполезное, просто избавляться – это замороженные деньги.

Наталия, верно ли, что нужно четко понимать, какой может быть предел запасов, выше которого заходить нельзя?

– Управление запасами – это отдельная большая тема, которой я посвящаю целый день на «Владельческом контроле финансов». Если запасами управлять, они управляются, но для этого надо правильно вести управленческий учет. Без учета управлять запасами сложно, особенно, если у предпринимателя несколько юрлиц или несколько ИП.

Читайте также: Управленческий учет в малом бизнесе. Как не тратить на него уйму времени?

Также из баланса видна четвертая возможная причина кассовых разрывов – дебиторская задолженность поставщиков, покупателей или даже государства. Если не следить за дебиторской задолженностью, то она будет только расти. В каждой компании должен быть регламент по работе с дебиторской задолженностью и сотрудник, который несет за нее ответственность. У сотрудника, контролирующего дебиторку, всегда должно быть четкое понимание, в какой момент задолженность становится просроченной. В моей практике был пример, когда в компании был не самый грамотный финансовый директор, и, чтобы компенсировать отсутствие денег, он брал кредиты. Где кредиты, там и проценты по кредиту. С дебиторкой никто не работал, компания теряла 3 млн рублей в месяц, но при этом еще и кредитовалась. Не делайте так! Работайте с дебиторской задолженностью.

Подведу итог, чтобы предотвратить кассовые разрывы, необходимо:

• не работать убыток;
• не инвестировать больше, чем вы можете себе позволить;
• работать с запасами;
• работать с дебиторской задолженностью.

Все очень просто, для этого нужно вести управленческий учет и внимательно отнестись к трем главным для предпринимателя отчетам: отчету о движении денежных средств, отчету о прибылях и убытках и балансу. На основе этих трех отчетов стоит сделать прогнозный платежный баланс и оценить его. Какой он: оптимистический, реалистический или пессимистический? Прогноз покажет вам: в какой месяц денежных средств может не хватить, для чего стоит заранее найти «длинные» деньги и над оптимизацией каких расходов стоит задуматься.

Если у вас есть эти 3 отчета: отчет о движении денежных средств, отчет о прибылях и убытках и баланс – вы получаете ту самую панель автомобиля, где видите сколько километров прошли, сколько бензина осталось и не пора ли менять масло. Можно рулить!

Наталия, что же делать компаниям, которые попали в кассовый разрыв?

– Находить причину и начинать с ней работать. Если причина известна, ее можно вскрыть и постараться быстро исправить. Если вы видите, что у вас залежались товары, есть множество способов от них избавиться. Если долг по дебиторке, то пора начать жестко работать с ней.

А как вы относитесь к кредитованию? В каком случае можно взять кредит для покрытия кассового разрыва?

– Вся проблема в том, что чем хуже состояние вашей компании, тем хуже будут условия вашего кредита. У меня вышла новая книга «О хороших людях и кассовых разрывах», в ней руководитель банка сказал об одном из клиентов: «С вашим балансом, мы дадим вам кредит на таких условиях, что вы разоритесь».

Перекредитование – серьезная вещь, которую нужно хорошо просчитать, не факт, что оно у вас спасет. Это «длинные» деньги на хороших условиях, а вот как получить эти условия – большой вопрос.

Наталья, благодарю вас за интересный рассказ! Давайте пожелаем нашим читателям никогда не попадать в кассовые разрывы, а если это и случится, выбраться с наименьшими потерями!

– Верно! Главное – найти и увидеть причину кассового разрыва и далее уже с ней работать! Всего доброго, и да минуют вас кассовые разрывы!