Управление кредиторской задолженностью в компании
- 17.03.22
- 32460
- Читать ≈ 14 минут
Содержание статьи
1. Источники кредиторской задолженности
2. Типы и виды кредиторской задолженности
3. Плюсы и минусы кредиторской задолженности
4. Управление кредиторской задолженностью
5. Показатели кредиторской задолженности
Компания «Дельта» ведет бизнес в долг: товар получает с отсрочкой платежа, оплачивает через месяц и заказывает опять. Налоговой тоже должны — срок уплаты налога за 2021 год наступит только в конце апреля, а пока деньги находятся «в обороте». Даже зарплату сотрудникам платят через две недели после ее начисления. Наверное, у бизнеса дела идут не очень? Вовсе нет.
Когда компания должна контрагентам — это нормально, главное, не допускать просрочки платежа, чтобы не испортить деловую репутацию и не получить штраф. Почти в каждом бизнесе есть кредиторская задолженность — долги компании перед контрагентами. По сути, это деньги, которые бизнес получил взаймы, но не платит за них проценты, в отличие от кредита.
Источники кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность может возникнуть перед:
- клиентами — компания получила предоплату, но не поставила товар или не оказала услуги;
- поставщиками — товар или услуга получены, а деньги за них еще не перечислены;
- сотрудниками — зарплата начислена, но еще не выплачена;
- бюджетом — начисленные, но неуплаченные налоги и сборы;
- учредителями — в период, когда дивиденды начислены, но еще не оплачены.
Оптимального соотношения между долями нет. Для каждой компании пропорция разная. Какие-то источники могут отсутствовать, например, компания все покупает по предоплате, поэтому задолженности перед поставщиками не будет.
Типы кредиторской задолженности
- материальная (товарный кредит) — компания получает товар от поставщика в долг с отсрочкой. За это время продает его с наценкой и возвращает деньги. Она не вкладывает свои деньги, но получает прибыль.
- денежная — полученные авансы от покупателей. Это заемные средства, которые можно использовать в бизнесе: оплачивать рекламу, аренду, закупать сырье. Главное, удержаться от соблазна и не потратить все предоплаты от клиентов, иначе не на что будет выполнять заказы.
Виды кредиторской задолженности
По сроку погашения:
- краткосрочная — до 12 месяцев;
- долгосрочная — больше 12 месяцев.
По источнику возникновения:
- внутренняя — перед сотрудниками;
- внешняя — перед поставщиками и клиентами.
По возможности погашения:
- основная — фирма собирается погасить долг;
- безнадежная — по задолженности истек срок давности, кредитор простил долг или прекратил деятельность.
Плюсы кредиторской задолженности
- Это бесплатный источник финансирования — компании не нужно брать кредит на закупку товара и платить банку проценты. В этом главный плюс кредиторской задолженности.
- Получить отсрочку платежа проще, чем кредит в банке. Да, поставщику нужно предоставить документы, подтверждающие платежеспособность, но обычно решение принимается быстрее, не нужно платить комиссию, оформлять страховку или залог.
- Деньги можно использовать по своему усмотрению.
Минусы кредиторской задолженности
- Для бизнеса это может стать «плохой привычкой». В ситуации, когда рынок нестабилен, и курс непредсказуемо растет, поставщики просят внести полную предоплату за товар. Для компании, которая работает исключительно «в долг», это может стать фатальным.
- Управление кредиторской задолженностью требует дополнительных затрат времени и ресурсов. Но если ее не контролировать, можно получить штраф, судебный иск или разрыв отношений с партнером. Нужно проводить сверку расчетов с поставщиками, чтобы видеть состояние кредиторской задолженности и не допускать просрочки.
Управление кредиторской задолженностью
Основной показатель правильного управления кредиторской задолженностью — способность компании бесперебойно работать. Если постоянно задерживать оплату поставщикам, они могут ухудшить условия поставки, перестать предоставлять отсрочку платежа или вовсе отказаться от сотрудничества. Неуплата налогов влечет за собой штрафы и блокировку счета, что может резко остановить работу. Задержка поставок клиентам приведет к тому, что они уйдут к конкурентам. А невыплата заработной платы — к текучести кадров и проблемам с трудовой инспекцией.
Кредиторская задолженность как атомная энергия — при грамотном управлении дает компании широкие возможности, но стоит ослабить контроль, последствия станут разрушительными для бизнеса.
Признаки рационального управления кредиторской задолженностью:
- компания не отказывается от возможностей отсрочки платежа, чтобы повысить свою эффективность;
- компания не допускает просрочек платежей и поставок;
- длительность оборота кредиторской задолженности выше, чем у дебиторской.
Управление включает в себя функции мониторинга, прогнозирования и анализа кредиторской задолженности. Каждую из этих функций помогает реализовать определенный инструмент.
Список кредиторов
Для мониторинга кредиторской задолженности можно использовать список кредиторов. Это таблица, в которой перечислены кредиторы, размер долга и срок уплаты. Вести ее можно так, как удобно предпринимателю. Ее цель — собрать все данные о кредиторах в одном месте и напоминать собственнику об обязательствах.
Контрагент | Срок | Сумма, руб. | Обязательства |
Налоговая | 30 апреля | 10 000 | налог по упрощенной системе |
Клиент ИП Иванов | 15 марта | 5 000 | отгрузить товар |
Поставщик ООО «Альфа» | 20 марта | 50 000 | перечислить оплату за товар |
Недостаток этой таблицы — она не показывает, будут ли 20 марта у компании деньги на оплату поставщику, а 25 апреля — на уплату налогов. С этим может помочь платежный календарь.
отраслей
Платежный календарь
Платежный календарь — это перечень предстоящих платежей и поступлений с разбивкой по датам. Этот инструмент показывает кому, когда и сколько нужно заплатить. Плюс в нем отражены возможные поступления средств. С его помощью собственник может увидеть, сколько денег нужно компании для погашения текущих обязательств. Календарь также помогает компании прогнозировать кассовые разрывы, чтобы вовремя принять меры: попросить клиентов заплатить пораньше или договориться о переносе платежа с поставщиками.
Платежный календарь можно вести даже в обычном блокноте, но ПланФакт значительно облегчает этот процесс.
Марина Шершнева, генеральный директор «АудитКонсалт»:
«Управление кредиторской задолженностью в компании можно разделить на четыре основных процесса:
1. Учет кредиторской задолженности и ее анализ.
2. Оплата задолженности с учетом возможных штрафов и пеней.
3. Переговоры по переносу выплат, если компания не может выполнить свои обязательства.
4. Списание кредиторской задолженности, если компании простили долг или компания-кредитор ликвидирована»
Показатели кредиторской задолженности
Для анализа кредиторской задолженности важно периодически рассчитывать показатели оборачиваемости и соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.
Коэффициент оборачиваемости
Показывает, сколько оборотов успевает сделать кредиторская задолженность за период. Рассчитывается как отношение выручки к среднему размеру кредиторской задолженности.
Выручка — это деньги, полученные компанией от основной деятельности: продажи товаров и оказания услуг.
Коэффициент оборачиваемости КЗ = Выручка : Кредиторская задолженность (ср)
Кредиторская задолженность (ср) = (КЗ на начало периода + КЗ на конец периода) : 2
Длительность оборота = Период : Коэффициент оборачиваемости
Рассчитать можно как оборачиваемость в целом по бизнесу, так и по конкретному поставщику.
Пример
У компании «Дельта» размер кредиторской задолженности на начало года — 100 000 рублей, на конец года — 60 000 рублей, выручка — 800 000 рублей.
Кредиторская задолженность (ср) = (100 000 + 60 000) : 2 = 80 000 (руб.)
Коэффициент оборачиваемости = 800 000 : 80 000 = 10 (раз)
Длительность оборота = 365 : 10 ≈ 37 (дней)
Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности не имеют какой-то нормы, их нужно отслеживать в динамике. Увеличение коэффициента оборачиваемости говорит о том, что компания быстрее платит кредиторам. Уменьшение коэффициента показывает как сложности с оплатой обязательств, так и то, что компании удается договориться о большей отсрочке или увеличить предоплаты от клиентов.
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
Дебиторская задолженность — это деньги, которые должны компании контрагенты. Более подробно о ней рассказано в этой статье. Оптимально, если дебиторская и кредиторская задолженность одинаковы по размеру и показатель равен единице. Для расчета соотношения дебиторская задолженность, как и кредиторская, берется в среднем за период.
Соотношение = Дебиторская задолженность (ср) : Кредиторская задолженность (ср)
Если показатель больше единицы, это говорит о том, что оборотный капитал «уходит» из компании. Если меньше — существует угроза финансовой устойчивости бизнеса.
Пример
Дебиторская задолженность компании «Дельта» в среднем за год составляет 100 000 рублей.
Соотношение = 100 000 : 80 000 = 1,25.
Объем дебиторской задолженности на 25% превышает кредиторскую. Финансовое положение бизнеса неустойчиво.
Матвей Лассаль, основатель компании KIMI:
«В нашей компании специалисты получают зарплату два раза в месяц: пятнадцатого и тридцатого числа. Пятнадцатого — за проекты, выполненные в первой половине прошлого месяца, а тридцатого — за вторую половину прошлого месяца. Таким образом, кредиторская задолженность по зарплате в нашей компании равна одному месяцу. Это дает возможность сокращать риски: несмотря на возможные задержки от клиентов, мы не попадаем в кассовые разрывы, и в течение месяца можем ждать деньги от клиента. Благодаря этому у нас нет задержек по зарплате.
Главная цель кредиторской задолженности в нашем бизнесе — сократить риски по выплатам дебиторской задолженности.
Оборачиваемость дебиторки должна быть короче, чем у кредиторки. Нужно добиться того, чтобы компания сначала получала деньги, а потом оплачивала расходы, входящие в себестоимость. Нашим клиентам мы рекомендуем брать отсрочку по платежам перед поставщиками, чтобы компании сначала продавали товар, а потом платили поставщику. Когда у нас есть отсрочка перед поставщиком, на масштабирование уходит меньше ресурсов»
Резюмируем
- Кредиторская задолженность — это долг компании перед контрагентами: клиентами, поставщиками, бюджетом и другими.
- Грамотное управление кредиторской задолженностью позволяет в полной мере использовать ее плюсы (получение бесплатных денег для бизнеса) и избежать возможных рисков (санкций из-за несвоевременной оплаты долга).
- Управление кредиторской задолженностью включает мониторинг, прогнозирование и анализ ее влияния на деятельность компании.
Лучшие материалы о бизнесе
и финансах. Раз в неделю.
Без воды и спама.