Прибыль в бизнесе: какие виды бывают и как рассчитать
- 29.03.24
- 87938
- Читать ≈ 15 минут
Содержание статьи
1. Что такое прибыль
2. Чем прибыль отличается от выручки
3. Бухгалтерская и экономическая прибыль
4. Маржинальная прибыль
5. Валовая прибыль
6. Операционная прибыль
7. Чистая прибыль
8. Зачем считать разные виды прибыли и как ее анализировать
9. Должен ли предприниматель самостоятельно во всем этом разбираться
Предприниматель работает, чтобы зарабатывать. При финансовом учете важно рассчитывать несколько видов прибыли, чтобы понимать, насколько эффективно действует бизнес. Рассказываем, как это все посчитать и почему это нужно для деятельности компании.
Что такое прибыль
Это разница между доходами бизнеса и всеми издержками. При этом считаются доходы и расходы по всем видам деятельности.
Разберем на примере. Киоск продает шаурму. Каждый день он получает от продаж еды и напитков составляет примерно 15 000 рублей. За 31 день в кассе заведения оказалось 465 000 рублей. Но у киоска есть расходы на продукты, аренду, зарплату работников, коммунальные платежи и налоги. Например, на это уходит 370 000 рублей. Значит прибыль заведения 95 000 рублей в месяц.
Чем прибыль отличается от выручки
Предприниматели в малом и среднем бизнесе довольно часто путают эти два показателя.
Выручка — это заработанные деньги компании за выполненные обязательства. И тут нужно сделать акцент именно на выполнении обязательств.
Допустим, предприниматель продает древесину для деревообрабатывающих предприятий. Заказчики покупают товар по предоплате, но пока не было отгрузки товара, деньги не принадлежат продавцу. Они могут лежать на расчетном счете, но станут выручкой для учета в момент, когда покупатели получат древесину и отразят это в документации.
В этот момент деньги станут принадлежать компании. Но у компании есть и другие обязательства: зарплаты сотрудников, коммерческие расходы, ЖКХ, налоги, затраты на заготовку дерева. Эти расходы вычитаются из выручки, и получается прибыль.
Каждому предпринимателю нужно обязательно разделять эти термины. Слишком много случаев, когда поступает выручка, и собственники пускают ее на свои расходы, а потом не остается денег для закрытия обязательств.
>15 000 раз
Бухгалтерская и экономическая прибыль
Эти показатели нужны для определения финансового состояния бизнеса на определенном этапе. Например, когда инвесторы или покупатели хотят оценить выгодность бизнеса.
Бухгалтерская — это разница между доходами и расходами по всем видам деятельности.
Экономическая — это доходы минус расходы, но в расходы включают и все неявные издержки.
В показатели бухгалтерской прибыли включают все явные затраты: зарплаты, коммунальные расходы, затраты на оборудование и материалы, банковские и налоговые платежи.
При расчете экономической прибыли вычитают и неявные расходы. Например, деревообрабатывающий цех принадлежит предпринимателю, но его можно сдавать и в аренду. А это значит, что есть неявные денежные потери, то есть возможная недополученные деньги от аренды.
Показатель нужен, чтобы понять, насколько эффективна основная деятельность. Он считается по формуле:
Экономическая прибыль = Бухгалтерская прибыль – внутренние(неявные) затраты.
Если экономический показатель выше, то предпринимательской деятельностью заниматься не выгодно.
Маржинальная прибыль
Этот показатель помогает предпринимателям понять, как развивается бизнес от месяца к месяцу. Маржинальность считают по формуле:
Маржинальная прибыль = Выручка – Переменные расходы.
В переменные расходы включают зарплаты менеджеров по продажам или закупку сырья. То есть показатели, которые регулярно меняются. Например, продали больше товаров, и менеджеры получили больше денег в качестве зарплаты. Или компания по обжарке кофе в мае закупала сырье по одной цене, а в августе стоимость изменилась из-за кризиса в Бразилии. Расходы поменялись, а следом меняется маржинальность.
Лучше регулярно смотреть, как меняется показатель. Например, в мае кофейная компания продала продуктов на 700 000 рублей, а переменные расходы были 400 000. Если в августе выручка осталась в районе 700 000, а переменные расходы увеличились до 600 000, то это повод пересмотреть бизнес-процессы. Возможно, стоит увеличить цены на товары.
С помощью маржинальной прибыли рассчитывают рентабельность бизнеса по формуле:
Рентабельность = Маржинальная прибыль / Выручка.
Давайте снова вернемся к кофейной компании. В мае маржа составила 300 000 рублей. Разделим это число на 700 000 и получим рентабельность 0,43 или 43%. В августе маржа составила 100 000 рублей. Разделим на 700 000 и получим 0.14 или 14%, то есть видим падение рентабельности.
Полезно следить за показателями рентабельности каждый месяц. Если значения падают, то лучше принять меры для изменения ситуации. Например, сократить издержки. В блоге ПланФакта есть статья, которая поможет грамотно это сделать.
Вот так отражается отчетный период с маржинальностью в сервисе ПланФакт:
Валовая прибыль
С помощью показателя определяют целесообразность продажи или производства отдельных товаров или услуг. Для этого используют формулу:
Валовая прибыль = Выручка от продажи – Себестоимость.
Главное, что в этом случае считают прямые затраты, связанные с этим товаром. Например, себестоимость шаурмы 80 рублей, а клиентам продают за 180 рублей. Валовая прибыль равна 100 рублей.
Этот показатель помогает предпринимателям рассматривать бизнес по отдельным направлениям. В перспективе станет понятно, какие направления выгодно развивать, а от каких проще отказаться.
Операционная прибыль
Это доход компании до налогообложения, до уплаты налога на прибыль, процентам по кредитам и амортизации (операционные расходы). Показатель используют, чтобы оценить, насколько эффективно успешно ведет дела по основной деятельности. Для расчета применяют формулу:
Операционная прибыль = Выручка — Расходами по основной деятельности.
Расходы по основной деятельности = Прямые + Косвенные (Переменные) + Постоянные.
Кроме этого, используют и другую формулу:
Операционная прибыль = Маржинальная прибыль – Постоянные расходы.
Например, у деревообрабатывающего цеха маржинальность 4 000 000 рублей, а расходы 3 600 000 рублей. Значит, операционная прибыль составляет 400 000 рублей. Если в течении полугода или года показатели падают, то бизнес теряет рентабельность.
Что может быть в отчете о финансовых результатах:
Чистая прибыль
Это главный финансовый показатель компании. Расчет выглядит так:
Чистая прибыль = (Выручка компании + Прочие доходы) – (Расходы по основной деятельности + Прочие расходы + Амортизация + Проценты по кредитам + Налог на прибыль(доходы)).
Показатель получается после вычета всех расходов: постоянные и переменные расходы, амортизация. Также нужно платить налоги. Итоговый результат показывает, насколько успешен бизнес в целом.
Например, показатели ларька с шаурмой за месяц выглядят так:
— Выручка: 465 000
— Постоянные расходы: 100 000
— Переменные расходы: 150 000
— Налоги: 50 000
— Кредитные платежи: 20 000
— Амортизация: 5000
Чистая прибыль = 465 000 – (100 000 + 150 000 + 50 000 + 20 000 + 5000) = 140 000 рублей. Это деньги, которые можно потратить на свои нужды или инвестировать в развитие бизнеса.
Зачем считать разные виды прибыли и как ее анализировать
Все это делается для управленческих решений. Подсчет показывает, как на самом деле работает бизнес. Ведь иногда кажется, что компания зарабатывает достаточно денег, но их не хватает на масштабирование, развитие и запуск новых направлений.
Борис Зак, основатель магазина «Плюшкин-Вилль», уверен, что без таких расчетов не понять, насколько хорошо развивается бизнес:
«В видах прибыли необходимо разбираться, чтобы понимать эффективность ведения бизнеса и сколько реально зарабатывает предприниматель. Например, валовая показывает, пройдена ли точка безубыточности компании. И ее размеры могут быть впечатляющими. Но чистая прибыль при этом может оставаться близкой к нулю. Из этого следует вывод, что точка безубыточности пройдена, но зарабатывать компания еще не начала».
Расчеты помогают понять рентабельность бизнеса. Для этого нужно анализировать цифры несколькими методами.
1. Горизонтальный анализ, по времени
Для этого прибыль сравнивают с определенными периодами. Например, март, апрель, май 2020 года с аналогичным периодом 2021 года. Цифры помогут понять, развивается бизнес или нет. В 2020 году на это время пришлась первая волна Covid-19, и многие заведения общепита были закрыты. И если анализ показывает, что у киоска с шаурмой в 2021 году показатели прибыли больше, значит бизнес развивается, не стоит на месте.
При этом анализе можно вовремя заметить падение выручки и принять решения, чтобы улучшить показатели или хотя бы подтянуть к показателям прошлого периода.
2. Вертикальный анализ, структурный
Этот подход анализирует структуру выручки, размеры уплаты налогов, косвенные затраты, себестоимость, постоянные расходы и кредитные платежи. Например, чистая прибыль деревообрабатывающей компании в апреле 2021 года была 4 миллиона рублей или 12% от выручки.
В мае она стала 5 миллионов или 7% от выручки. Значит придется разбираться, почему просел показатель. Возможно, поставщики увеличили цены из-за того, что трудно вывозить древесину. Тогда в следующем периоде чистая прибыль должна подрасти. Но может компания продала больше материалов с низкой валовой прибылью, и следует пересмотреть бизнес-процессы.
3. Конкурентный анализ
Показатели бизнеса полезно сравнивать с показателями конкурентов. Для этого обычно используют результаты операционной прибыли. Как узнать цифры конкурентов? Некоторые предприниматели используют инсайдерскую информацию. Например, сотрудник конкурента не подписывал договор о неразглашении информации, а после увольнения рассказал о показателях на новой работе.
Есть финансовые консультанты, которые помогают с бизнес-планами и финансовыми моделями. Если у них десятки клиентов, то они знают показатели по направлениям бизнеса. Раскрывать значения конкурентов они не станут, но подскажут к каким цифрам необходимо стремиться.
Если нет возможности получить данные этими способами, то используйте статистику Росстата. Они ежегодно считают средние показатели по отраслям. Эти цифры помогут сориентироваться в показателям и понять, как себя чувствует компания в сравнении с другими участниками рынка.
Неумение считать прибыль может привести к проблемам в финансовых результатах. Есть реальный случай, когда предприниматель решил открыть производство древесных пеллет на базе леспромхоза. Он арендовал цех и оборудование, а потом получил тендер на поставку продукции в детский оздоровительный лагерь. К сожалению, собственник не умел правильно считать деньги и банально перепутал выручку и прибыль. Платежи от тендера он потратил на покупку автомобиля и недвижимость. Когда пришло время платить по обязательствам, то у компании не было денег на зарплату и покупку сырья. История печально закончилась тем, что за предпринимателем ходят судебные приставы и пытаются взыскать долги.
Должен ли предприниматель самостоятельно разбираться в расчетах видов прибыли и аналитике
Здесь нет однозначного ответа, но лучше, чтобы предприниматель понимал, как складываются финансовые показатели бизнеса. Хотя бы для того, чтобы в будущем его не могли обманывать сотрудники или сторонние специалисты.
Борис Зак уверен, что на начальных этапах лучше во все вникать самостоятельно:
«На базовом уровне предприниматель должен понимать, что такое выручка, что такое прибыль и что она показывает, какой она бывает и как ее рассчитать. Это необходимо для подготовки бизнес-плана, чтобы уже на этом этапе понять, при каких условиях бизнес-проект будет выгодным. По мере роста бизнеса лучше нанять финансиста, который будет следить за этими показателями, чтобы владелец бизнеса мог сосредоточиться на стратегических вопросах»
Для развития бизнеса нужно вовремя принимать управленческие решения. Расчет разных видов прибыли поможет в этом. Если бизнес небольшой, то это реально сделать самостоятельно. Когда показатели вырастут, то лучше нанять отдельных специалистов.
