Как рассчитать чистую прибыль

Чистая прибыль — итоговая строка отчета о прибылях и убытках, которая отвечает на главный вопрос: «Сколько заработало предприятие в отчетном периоде?». Разобрались, что еще даст расчет этого показателя, как его вычислить, на что можно потратить и как увеличить.

Зачем нужно высчитывать чистую прибыль?

Чистая прибыль — это доля выручки, которая остается в распоряжении компании после вычета всех расходов, когда закуплено сырье, выплачена зарплата, уплачены проценты по кредитам и налоги.

Для владельцев компании показатель — основа для роста капитала. Но он интересен и другим пользователям финансовой отчетности.

Как рассчитать чистую прибыль

Формула чистой прибыли

В упрощенном виде формула выглядит так: из суммы всех полученных за отчетный период доходов вычитают все расходы.

Чистая прибыль (убыток) = (Выручка + Прочие доходы) – (Себестоимость + Коммерческие и управленческие расходы + Прочие расходы + Налог на прибыль)

Елизавета Лаврова, генеральный директор ООО «Трипитака», обращает внимание на то, что во избежание ошибок в расчете важно учитывать нюансы:

«Необходимо качественно собирать статистические данные в разрезах доходной и расходной части, разработать методологию и следовать ей. Кроме того, важна эффективность работы коммерческого отдела (в части планирования объема продаж, анализа конъюнктуры рынка, управления ценообразованием) и финансовой службы, в функционал которой входит корректный расчет себестоимости продаж и качественное планирование затрат. Наконец, рекомендую настроить автоматический сбор факта и плана в разрезе статей финансового результата»

Формула расчета чистой прибыли по бухгалтерскому балансу

Рассчитать её можно и по данным отчета о финансовых результатах по форме Минфина.

Для расчета выручка построчно корректируется на отдельные статьи доходов и расходов.

• Валовая прибыль (Стр. 2100) = Стр. 2110 – Стр. 2120
• Прибыль от продаж (Стр. 2200) = Стр. 2100 – Стр. 2210 – Стр. 2220
• Прибыль до налогообложения (Стр. 2300) = Стр. 2200 + Стр. 2310 + Стр. 2320 – Стр. 2330 + Стр. 2340 – Стр. 2350
• Чистая прибыль (Стр. 2400) = Стр. 2300 – Стр. 2410 + Стр. 2460

Пример расчета показателя

Представим небольшое предприятие, которое завершило отчетный период с такими результатами (в рублях).

• Выручка от продажи — 400 000.
• Постоянные и переменные расходы на производство — 290 000.
• Расходы на рекламу и продажу — 25 000.
• У компании есть небольшой кредит, и каждый месяц она платит банку по 10 000 в виде процентов.
• Кроме того, в этом периоде она выплатила штраф в размере 10 000.
• Предприятие работает по общей системе налогообложения и платит налог на прибыль по ставке 20%.

Исходя из этих данных финансовые показатели рассчитываются так:

• Валовая прибыль = 400 000 – 290 000 = 110 000
• Прибыль от продаж = 110 000 – 25 000 = 85 000
• Доналоговая прибыль = 85 000 – 10 000 – 10 000 = 65 000
• Налог = 65 000 ⋅ 20% = 13 000
• Чистая прибыль = 65 000 – 13 000 = 52 000

Показатели, влияющие на чистую прибыль

Основная часть показателя — прибыль от продаж. Она характеризует, насколько эффективно работает предприятие по основной деятельности, и зависит от цены и объема продаж товаров, спроса на них, ассортимента, постоянных и переменных расходов. Сырье подорожало — финансовый результат сразу отреагирует снижением, компания перешла на энергосберегающую технологию — затраты сократятся, и прибыль вырастет.

На чистую прибыль влияет и непроизводственная деятельность. Даже если основная деятельность эффективна, прибыль все равно может не расти из-за слишком высоких процентов по кредитам и займам или внереализационным расходам. 

Методы анализа чистой прибыли

Основные методы анализа показателя и на какие вопросы они отвечают:

• горизонтальный анализ — как изменилась каждая статья в отчете о финансовых результатах по сравнению с базовым периодом;
• вертикальный анализ — как меняется структура доходов и расходов компании;
• факторный анализ — за счет чего изменилась прибыль;
• статистический анализ — какой она будет финансовый результат в будущем.

Остановимся подробнее на факторном и статистическом методах.

Факторный метод

Факторный анализ показывает, как повлияло изменение того или иного показателя на финансовый результат предприятия. В самой простой факторной модели изменение чистой прибыли будет равно разнице изменений доходов и расходов:

∆ ЧП = ∆ Д – ∆ Р

Можно детализировать и дальше:

∆ ЧП = ∆ Д – ∆ Р = (∆ Выручка + ∆ Прочие доходы) – (∆ Себестоимость + ∆ Коммерческие расходы + ∆ Управленческие расходы + ∆ Прочие расходы + ∆ Налог на прибыль)

Допустим, предприятие из примера выше проработало еще месяц и улучшило финансовый результат на 5 600 рублей. Чтобы понять, за счет чего это произошло, рассчитаем изменение каждой строки отчета о прибылях и убытках:

Операционная эффективность выросла, и валовая прибыль увеличилась на 50 000, кроме того, компании удалось получить небольшой дополнительный доход. Часть дохода (15 000) была потрачена на непропорционально увеличившиеся коммерческие и управленческие расходы, а еще 30 000 — на возросшие проценты по кредитам: компания взяла новый кредит на расширение производства.

Факторный анализ продемонстрировал, что из-за роста непроизводственных расходов чистая прибыль выросла не так существенно, как могла бы.

Статистический метод

Основа статистического анализа — финансовые данные за предыдущие периоды. С помощью линейной или логарифмической регрессии или другой математической модели прогнозируется результат компании в следующем периоде.

Пример: по 20 последним значениям чистой прибыли определили, что ее средний ежеквартальный темп прироста составил 5%. Значит, в следующем квартале показатель будет приблизительно равен текущему, умноженному на коэффициент 1,05.

Существенное ограничение этого метода — он учитывает только исторические данные и полностью игнорирует планы и бюджеты компании. Поэтому результат служит, скорее, примерным ориентиром, а для более точного прогноза рекомендуется строить подробный бюджет или финансовую модель.

Как распределяется показатель

Чистая прибыль — это сумма, которую бизнес заработал за отчетный период и которую может потратить на выплату дивидендов или на развитие бизнеса. Решение о распределении принимают собственники предприятия совместно на общем собрании участников.

Доля прибыли, которая расходуется на вложения в бизнес после выплаты дивидендов собственникам, называется коэффициентом реинвестирования. Тратить эту прибыль можно на:

• увеличение уставного капитала;
• погашение убытков прошлых лет;
• выплату премий или материальной помощи;
• создание резервных фондов;
• инвестиции в другие предприятия.

Способы увеличения

Чтобы улучшить финансовый результат, можно работать над ростом доходов и снижением расходов.

Больше производить и продавать. Предприятие может расширять производственные мощности, детально изучать рынок и проводить маркетинговые мероприятия. В результате покупателей будет все больше, а величина операционной — а значит, и чистой прибыли — будет расти.

Оптимизировать цены и ассортимент. Важно сосредоточиться на производстве более маржинальных товаров, более качественных, сложных и дорогих продуктов.

Сокращать затраты. Оптимизируйте себестоимость (дешевое сырье, современные технологии), управляйте производительностью труда. Елизавета Лаврова делится опытом снижения затрат:

«Мы экономим на фонде оплаты труда — приостанавливаем набор новых сотрудников, на маркетинговом бюджете, на корпоративных мероприятиях — организовываем их собственными силами, и на транспортных расходах — анализируем целесообразность владения собственным автопарком, сравнивая расходы со стоимостью привлечения транспортных компаний»

Не игнорировать непроизводственные затраты. Прочие доходы и расходы часто кажутся незначительными на фоне себестоимости и других затрат, но и они составляют резерв роста чистой прибыли. Расходы можно сократить, оптимизируя кредитный портфель или выбирая банки с более низкими расходами на банковское обслуживание. Кроме того, можно искать источники дополнительного дохода, как советует Елизавета Лаврова:

«Размещайте свободные денежные средства на вкладах в банке, а неэффективно используемые основные средства реализовывайте или сдавайте в аренду»

Резюмируем

Чистая прибыль показывает, какая часть дохода остается у предприятия после вычета всех расходов: себестоимости, управленческих затрат, процентных выплат по кредиту и других. Именно она — источник выплаты дивидендов, формирования резервных фондов и расширения бизнеса. Основные способы ее повышения — увеличение эффективности и объема производства, оптимизация себестоимости, снижение внереализационных расходов.