Что ждет бизнес в 2021 году

2021 год принес много нового для бизнеса. Например, МРОТ вырос на 212 рублей, и теперь работникам с небольшим стажем придется выплачивать чуть больше пособий. Разбираемся, что еще изменилось: какие налоги появились, остался ли мораторий на проверки и можно ли не оплачивать декретные и пособия.

1. В налогообложении все по-новому: ЕНВД отменили, ПСН и УСН изменили

Согласно №178-ФЗ, с 1 января 2021 года система налогообложения ЕНВД (единого налога на вмененный доход) отменена. До конца 2020 года можно было подать заявление о переходе на другую систему. А если не успели этого сделать, вас автоматически переведут на ОСН (общую систему налогообложения). Она невыгодна в большинстве случаев, потому что по ней часто переплачивают.

Закон №373-ФЗ расширил список сфер, в которых можно использовать ПСН (патентную систему налогообложения). Теперь ее могут применять те, кто торгует на площади до 150 м² (раньше было 50 м²), и те, кто:

• оказывают услуги по уходу за домашними животными;
• ремонтируют мебель и предметы обихода;
• стирают шубы в своей химчистке;
• сдают в аренду жилые и нежилые помещения.

ПСН по-прежнему простая система: покупаете патент и не платите никаких налогов. Соответственно, не сдаете деклараций и не отчитываетесь по доходам. Но зарабатывать на ПСН больше 60 млн руб. в год нельзя — при превышении лимита придется выбирать другую систему налогообложения.

Согласно №266-ФЗ, УСН (упрощенную систему налогообложения) тоже расширили. Раньше ее могли использовать только компании с доходом до 150 млн руб. в год, в которых работают до 100 человек. Теперь — компании с доходом до 200 млн руб. в год и с количеством сотрудников до 130 человек.

При этом те, кто попал под УСН по новым правилам, должны будут платить больше.

Еще одно небольшое нововведение в бизнесе — теперь сумму налогов можно будет уменьшить за счет взносов. Это правило действует для индивидуальных предпринимателей: они будут платить меньше, чем раньше.

2. Проверок не будет до конца года, но есть исключения и новые формы контроля

В 2020 году из-за пандемии коронавируса государство ввело мораторий на проверки от государственных органов. А теперь, согласно Постановлению №1969, его продлили до конца 2021 года. Проверок не будет, но есть исключения:

• опасные производства;
• компании, которым раньше приостанавливали деятельность;
• компании, которые наказывали при прошлых проверках, проходивших в течение трех последних лет.

Их по-прежнему будут проверять, но могут делать это новыми формами контроля. Например, использовать дистанционные проверки или заменять их инспекционными визитами.

По Статье 70 №248-ФЗ, инспекционный визит — это проверка на месте осуществления деятельности, которая длится не больше одного дня для каждого филиала или, например, магазина. Заменить проверку на визит могут не позднее, чем за 20 дней до его проведения, а уведомить об этом обязаны в течение 10 рабочих дней.

Мораторий не распространяется на налоговые проверки — их будут проводить в обычном режиме. Расслабляться точно не стоит.

3. Теперь не нужно оплачивать декретные и пособия

Раньше схема выплат декретных и пособий была такая:

• работник обращается к вам с заявлением;
• вы платите ему деньги;
• потом обращаетесь в ФСС и возвращаете уплаченную сумму или вычитаете ее из страховых взносов.

С 2021 года все стало проще. Теперь, чтобы оплатить работнику больничный или декретный отпуск, вы просто передаете его заявление ФСС вместе с реестром прямых выплат. Фонд социального страхования сам выплачивает средства, и вам не нужно готовить дополнительные документы.

Расчет пособий по временной нетрудоспособности в размере не менее МРОТ, действующего с 01.04.2020 г., продлевается бессрочно (Федеральный закон от 29.12.2020 г. № 478-ФЗ).

Есть исключения. Пособие за первые три дня болезни и пособие на погребение вы по-прежнему платите сами.

4. Налоговая отчетность будет проще и легче, но финансовый мониторинг ужесточат

Еще с 2020 года можно было отправлять бухгалтерскую отчетность на ресурс ФНС. В 2021 году бизнес ждет следующее — по №115-ФЗ будет период перехода к прозрачной отчетности. Уже с 2022 года не нужно будет предоставлять бухгалтерскую отчетность никому, кроме налоговой: она сама по запросу может передать сведения другим надзорным органам. Грубо говоря, отправили документы один раз — и забыли.

По тому же закону финансовый мониторинг ужесточат. Теперь бизнесу придется смириться с тем, что:

• информация о любых операциях на суммы от 600 тысяч рублей будет попадать в Росфинмониторинг;
• банки могут просить пояснить цель снятия крупных сумм;
• все расчеты по сделкам с недвижимостью будут проходить контроль;
• почтовые переводы и переводы операторов сотовой связи на суммы от 100 тысяч руб. тоже будут контролировать.

Тем, кто работает легально и честно, нововведения не должны помешать. Но на практике некоторые компании могут столкнуться с ограничениями.

5. Что ждет бизнес: отчеты упростили, а некоторые — вообще отменили

Деклараций по транспортному и земельному налогам больше нет. Раньше нужно было заполнять их, оплачивать и отправлять в ФНС. Теперь вы просто считаете налог и оплачиваете его до 1 марта (за прошлый год). ИФНС до 1 сентября пришлет вам свои расчеты. И если уплаченная вами сумма и расчеты ИФНС совпадают, все хорошо. Если нет — придется разбираться, кто из вас неправильно посчитал налог.

Декларацию на имущество компаний изменили. Это было сделано с учетом пандемии коронавируса. Согласно Приказу №ЕД-7-21/475@, теперь в декларациях учитывается возможность переноса сроков уплаты налога или освобождения от них.

Отчета о численности сотрудников больше нет. Раньше нужно было формировать отчет о среднесписочной численности сотрудников. Теперь эти сведения будут в составе РСВ (расчета по страховым взносам). Также согласно Приказу №ЕД-7-11/751@, теперь для РСВ действуют новые коды тарифов.

Советские акты можно не исполнять. Раньше они действовали, если не противоречили российским законам. И разобраться, что работает, а что нет, было сложно. При этом за неисполнение советского акта могли оштрафовать. Сейчас нет — можно спокойно работать по действующим законам.

6. Сотрудников можно переводить на удаленку без их согласия, но не всегда

В 2020 году из-за пандемии коронавируса государство разрешило переводить сотрудников на удаленный формат работы, а некоторые сферы бизнеса — даже обязало. При этом руководителям приходилось заключать с каждым работником дополнительное соглашение к трудовому договору.

В 2021 году бизнес ждет упрощение. По №407-ФЗ вы по-прежнему сможете переводить сотрудников на удаленку даже без их согласия. И никакие дополнительные соглашения не понадобятся: это поможет проще легализовать отношения с удаленным сотрудником. Правда, делать так можно будет только в исключительных обстоятельствах типа новых ограничений от региональных властей из-за коронавируса.

7. Декларации СОУТ теперь бессрочные, но инструктажи надо проводить чаще

Декларации спецоценки условий труда раньше действовали 5 лет, потом продлевались еще на 5 лет, если на производстве ничего не случалось. А потом нужно было проводить новую спецоценку. С 2021 года декларация будет бессрочной: получаете ее один раз и спокойно работаете. Отменить декларацию смогут, если выявят:

• нарушение требований охраны труда;
• несчастные случаи на производстве.

Если обнаружат что-то такое, надо будет получать декларацию СОУТ заново.

При этом согласно Постановлению №1485 с 1 января 2021 года бизнес ждет регулярный инструктаж работников по действиям при чрезвычайных ситуациях природного и техногенного характера. Теперь придется инструктировать всех не реже раза в год, а новых сотрудников — вне очереди, в первый месяц работы.

8. Трудовые книжки можно не заводить

В прошлом году все сотрудники должны были решить, оставить им бумажные трудовые книжки или перейти на электронные. И если работник принял решение оставить бумажный экземпляр, вы будете обязаны продолжать вести его.

А если кто-то пришел к вам устраиваться на первую для себя работу, вы просто подадите сведения в ПФР. Так же будет и с теми, кто выбрал электронную версию — вы просто уведомляете обо всех важных изменениях ПФР и не храните трудовые. Электронные трудовые книжки отчасти помогут решить кадровые проблемы в пандемию — с ними проще переводить работников на удаленку.

9. Можно и дальше получать льготы, если они нужны

Льгот много, и большинство из них так или иначе связаны с пандемией. Так, №266-ФЗ продлил налоговые каникулы до 2024 года. Не платить налоги могут те, кто:

• живет в регионе, в котором принят этот закон, и зарегистрировался уже во время его действия;
• выбрал систему налогообложения УСН или ПСН;
• имеет не менее 70% дохода от основной деятельности, если выбрал УСН;
• попадает в перечень льготных отраслей.

По закону «уйти на каникулы» могут те, кто работает в социальной, научной, производственной сфере или оказывает бытовые услуги. Конкретные типы бизнеса, которые могут воспользоваться каникулами, устанавливают регионы.

При этом не платить налоги три года не получится. Каникулы могут длиться не больше двух налоговых периодов (лет).

IT-бизнес в 2021 году ждет сразу несколько поблажек. По №265-ФЗ, они будут платить 7,6% вместо 14% в качестве страховых взносов. Конечно, если будут соблюден ряд условий типа наличия не менее семи сотрудников. А по №374-ФЗ IT-компании могут не платить НДС, если покупают маркетинговые услуги за рубежом для реализации отечественного ПО.

Подобные льготы есть и в других сферах бизнеса. Например, №375-ФЗ устанавливает освобождение от НДС для компаний, работающих с племенной животноводческой продукцией: например, племенными коровами или семенем. А согласно тому же №374-ФЗ, весь 2021 год ставка НДС для внутренних воздушных перевозок будет снижена. Ее сохранят на уровне 10%.

Регионы могут вводить свои льготы для малого и среднего бизнеса. Посмотрите местные законы — возможно, сможете получить помощь от государства.

Подведем итоги: каких нововведений в бизнесе ждать в 2021 году

• ЕНВД отменили, ПСН теперь могут применять больше предпринимателей, а лимиты для УСН увеличили и ввели прогрессивную ставку.
• Сохранили мораторий на проверки (кроме налоговых). Ввели новую форму контроля — инспекционный визит.
• Переложили оплату декрета и больничных на ФСС. Исключение — пособия за первые три дня болезни и на погребение.
• Ужесточили финансовый мониторинг, но упростили налоговую отчетность.
• Упростили другие виды отчетности — отменили декларации для земельного и транспортного налога, убрали отчет о численности сотрудников и упразднили советские акты.
• Позволили переводить сотрудников на удаленку без их согласия и дополнительных соглашений. Но только в исключительных случаях.
• Сделали декларации СОУТ бессрочными, если ничего не произойдет. Обязали чаще проводить инструктажи по поведению при ЧС.
• Разрешили не вести трудовые книжки для тех, кто выбрал электронные и для тех, кто впервые устраивается на работу.
• Продлили срок действия льгот и ввели новые, но только для определенных типов бизнеса.