Риски при работе с самозанятыми: какие угрозы есть для бизнеса

В 2022 году количество самозанятых в России выросло в 1,7 раза. Теперь на рынке более 6,5 миллиона таких специалистов, которые активно сотрудничают с бизнесом. При этом для предпринимателей есть некоторые риски при работе с самозанятыми. Например, ФНС может усмотреть трудовые отношения и уход от налогов. Рассказываем, как оформлять сотрудничество с самозанятыми, чтобы не навредить своему бизнесу. 

Кто такие самозанятые простыми словами

Самозанятые граждане — это предприниматели, которые платят налог на профессиональный доход. Обычно это специалисты, которые самостоятельно выполняют работу и платят налог по льготной ставке:

• 6% при сотрудничестве с юрлицами.
• 4% при сотрудничестве с физиками.

Они выписывают чеки, но не платят обязательные страховые взносы, не заполняют декларации и освобождены от отчетности. 

Бизнесу выгодно привлекать таких специалистов для решения задач, для которых не нужны штатные специалисты. Плюс если нанимать самозанятых, то не надо платить налоги и сдавать отчеты: плательщики налога на профессиональный доход сами это сделают. Бизнесу достаточно получить чеки. Но при этом у предпринимателя есть риски при работе с самозанятыми.

Главный риск при работе с самозанятыми

Государство и ФНС ввели этот статус для граждан, чтобы специалисты вышли из тени. Например, человек занимается продвижением в соцсетях (SMM). До этого он работал неофициально и получал деньги без всяких отчетов. Ему было сложно работать с крупными заказчиками, так как они работают с расчетным счетом и не могут переводить деньги за работу без документов. А в качестве самозанятого эсэмэмщик получает деньги с расчетного счета, выписывает чеки, компания оформляет документы и у закона нет претензий.

Часть предпринимателей увидели в этом возможность и стали переводить работников в статус самозанятых, чтобы платить только 6%, а не около 45% с налогами и взносами. Но так делать нельзя: работодатель может нанять своего бывшего сотрудника в качестве самозанятого только после того, как прошло 2 года после увольнения.

Отсюда и появился главный риск при работе с самозанятыми — ФНС может увидеть трудовые отношения, а, значит, предприниматель уходит от уплаты налогов. Поэтому следует быть внимательным, когда сотрудничаешь с такими специалистами.

Юрист Кристина Янковская рассказывает, как налоговики изучают договоры, которые бизнес заключает с самозанятыми:

«ФНС обращают внимание на саму структуру взаимоотношений: носят ли они систематический характер, как оформлены, выставляет ли самозанятый чеки/счета. Как происходит расчет самозанятым: за объем работ/услуг, выплачивается вознаграждение в один и тот же период (к примеру, 1 или 2 раза в месяц) или за каждое выполненное задание».

Как сотрудничать с самозанятыми и избежать проблем с ФНС

На самом деле плательщики НПД позволяют проводить легальную оптимизацию налогов. Просто риски при работе с самозанятыми зачастую появляются от невнимательности предпринимателей. Давайте разбираться, что нужно сделать, чтобы не было претензий от налоговиков.

Оформление договора

Избегайте формулировок, которые похожи на заключение трудового договора. Например, у самозанятого не должно быть нормированного рабочего дня и должностных инструкций. Это сразу вызывает подозрение со стороны ФНС.

Кристина Янковская считает, что часто бизнес получает претензии налоговиков именно по этому пункту:

«Необходимо грамотно составить договор. Указать конкретный перечень заданий, условия оплаты каждого выполненного этапа. В договоре стоит указать, что самозанятый сам определяет режим и порядок выполнения заданий. Стоит установить срок выполнения задания. Неправильным будет устанавливать график работы для самозанятого. Например, требовать от самозанятого выполнять задание строго с 9.00 до 18.00 по будням. Правильнее будет указать срок сдачи результата к определенной дате».

Генеральный директор юридической компании «Гебель и партнеры» Сергей Гебель рассказывает, что в договоре не должно быть упоминания работы, которая относится к штатной деятельности:

«Ни в коем случае в договоре с самозанятым нельзя указывать его трудовую функцию, присваивать ему должность, обязывать соблюдать внутренний трудовой регламент, прописывать гарантированную ежемесячную оплату труда. Также нельзя брать на себя обязательства по социальному страхованию и обеспечению самозанятого какими-либо условиями труда».

Подтвержденный статус самозанятого

Убедитесь, что исполнитель на самом деле является плательщиком налога на профессиональный доход. Это легко сделать: в приложении «Мой налог» за несколько минут можно получить соответствующую справку. 

Оплата труда

Многие предприниматели все равно рассматривают самозанятого, как сотрудника и привлекают внимание регулярными выплатами. Юрист юридической компании «Туров и партнеры» Юлия Баранова предупреждает, что не стоит так делать:

«Следите за тем, чтобы оплата самозанятому производилась только за результат оказанных услуг, а не за сам процесс. Это поможет избежать возможных претензий со стороны налоговых органов и судебных органов. Обязательно предоставляйте заказчику акты о проделанной работе и чеки за оказанные услуги. Это позволит избежать проблем с контрольно-надзорными органами и налоговыми органами».

В оплате скрываются еще некоторые риски при работе с самозанятыми. Например, вы наняли копирайтера, который каждый месяц выполняет ряд задач, за которые получает фиксированную плату. Это может насторожить налоговиков. Поэтому специалисты рекомендуют разбивать оплату на разные суммы в течение времени, чтобы не было лишних подозрений. Например, в один месяц заплатили 30 000 рублей, а в другой — 40 000, хотя копирайтер выполняет задачи на 35 000 каждый месяц. 

Сергей Гебель также подчеркивает, что сами платежи должны быть правильно оформлены:

«Если оплата производится в безналичной форме, то организация должна составить платежное поручение. В этом документе обязательно указывается назначение платежа, на которое может обратить внимание налоговая служба. В платежном поручении нужно четко обозначить, что получателем средств является плательщик НПД. Важно не использовать неоднозначные и размытые формулировки по типу: «Оплата за оказанные услуги». Вместо этого лучше написать: «Оплата по договору № 1 от 05.04.2023 г. за оказание маркетинговых услуг». Следует избегать любых слов, отсылающих к трудовым правоотношениям: «аванс», «заработная плата», «премия»».

Просите чеки

Это обязательное условие при работе с самозанятыми. Именно чеки докажут, что вы работали с плательщиком НПД. Внимательно следите, чтобы ваш ИНН и другие данные были указаны без ошибок.

Не создавайте рабочее место

Одна из причин, которая провоцирует налоговую проверку — это выполнение работы на территории или в офисе заказчика. Если для этого нет надобности, то странно, что специалист все время находится в офисе. Это похоже на трудовые отношения.

Юлия Баранова предупреждает о еще одном моменте, который связан с рабочим местом на территории заказчика:

«Старайтесь не предоставлять самозанятому свои инструменты и оборудование для выполнения работы. Если же это невозможно, то необходимо заключать соответствующие договоры аренды или предоставления услуг по техническому обслуживанию».

Правильно оформляйте вакансии

Когда вы ищете исполнителя, то пишите, что это проектная работа. Иначе у налоговиков могут появиться вопросы. Звучит странно, но инспекторы обращают внимание и на это. 

Управляющий партнер онлайн-школ по клиентскому сервису Оксана Аксененко знает об этом на своем опыте:

«Если вы пишете в объявлении с вакансией слово «зарплата», «график работы», «премия», «отпуск», то тут вы явно говорите не о самозанятом, а о сотруднике, с которым планируете заключить трудовой договор. Такие термины могут навести сотрудника ФНС на определенные мысли и стать поводом к проверке. Если вы думаете, что чаты с вакансиями никто из сотрудников налоговых органов не мониторит, то вы ошибаетесь! Система контроля начинается там. Это мы знаем из опыта работы с онлайн-школами, которые часто размещают объявления в специальных чатах в социальных сетях»

Почему появляются проблемы при сотрудничестве с самозанятыми

Мы говорим про риски работы с самозанятыми, но стоит подчеркнуть, что закон разрешает работать с плательщиками НПД. В большинстве случаев проблемы появляются по вине самих предпринимателей. В этом уверен генеральный директор «Самитов Консалтинг» Марат Самитов:

«Думаю, что предпринимателям пора прекращать экономить копейки на страховых взносах и нормально трудоустраивать сотрудников. Совсем недавно был пример. К нам обратился предприниматель, который получил претензию со стороны ФНС. У него 5 торговых точек и 5 зарегистрированных кассовых аппаратов, но при этом нет ни одного наемного сотрудника. В ФНС сидят не дураки: понятно же, что ИП не может быть одновременно в 5 местах, да еще и выписывать чеки. Плюс в самих чеках указываются фамилии кассиров. Любой даже начинающий инспектор поймет, что тут работает схема. Тем более, самозанятые не могут быть кассирами и продавцами. Поэтому проще устроить сотрудников, хотя бы на полставки или привлекать самозанятых только для выполнения работ, которые они имеют право делать. Тогда проблем и не будет. Плюс следить, чтобы все документы были правильно оформлены»

Если налоговики докажут трудовые отношения, то предприниматель получит доначисление налогов и страховых взносов. Причем НДФЛ за сотрудника должен будет заплатить сам предприниматель, а не сотрудник. Плюс налоговики выпишут штраф до 10 тысяч рублей для ИП и до 100 тысяч рублей для ООО.

Кстати, в блоге ПланФакта есть статья о том, как правильно организовать оплату труда и не переплачивать. 

Нанимайте самозанятых для выполнения некоторых задач бизнеса, но соблюдайте правила:

• Заключайте договоры без характеристик, которые свойственны трудовым отношениям.
• Изучите закон и нанимайте самозанятых только для работы, которую разрешает закон.
• Получайте чеки за работу и составляйте акты.
• Если вы единственный заказчик у самозанятого, то избегайте фиксированной оплаты  и дробите количество задач.