Наказание за неуплату налогов: как предпринимателю избежать тюрьмы

Весной 2023 года налоговики стали активно работать по крупным блогерам. В ФНС считают, что организаторы марафонов используют схемы, чтобы не платить отчисления в бюджет. Речь про сотни миллионов рублей. Вместе со специалистами разбираемся, чего хотят добиться налоговики, что грозит бизнесу и как избежать наказания за неуплату налогов. 

Почему государство взялось за блогеров 

Весной 2023 года налоговики взялись за блогеров. В течение пары месяцев обвинения в уходе от налогов получили блогеры Чекалины, Саша Митрошина и Елена Блиновская. Пикантность ситуации  в довольно внушительных суммах,  которые блогеры якобы скрыли от налоговиков. Речь про 150, 200 и 900 млн руб., то есть видно, что блогеры имеют крупные доходы, раз уходят от уплаты таких сумм.

Налоговики обещают и дальше проверять блогеров и даже появились новости, что в ФНС создали специальный отдел, который будет проверять эту категорию граждан. Стоит сказать, что речь в целом даже не про неуплату налогов, а про использование специальных схем, которые помогают уменьшать налоговые платежи. 

Профессионалы удивляются, что блогеры допускают такие ошибки. Об этом говорит руководитель компании TaxPower Николай Визер:

«Дела Блиновской и сотоварищей вызвали легкий шок среди профессиональных налоговых юристов. Казалось бы, еще 6 лет назад ФНС подробно объяснила, как не нужно дробить бизнес. Соответствующее письмо гуглится по словам «17 признаков дробленки», а тут такая прогулка по граблям. Из попавшей в прессу информации видно, что здесь нет ничего нового. Бизнес выучил этот урок еще несколько лет назад, и специалисты таких грубых ошибок уже не допускают. Новость здесь только в том, что налоговики обратили внимание на новую для них сферу. Из этого определенно можно сделать вывод, что налоговой безопасностью стоило бы озаботиться тем, кто до сих пор думал, что у налоговой других дел по горло и до них не дотянутся. Особенно это касается тех, чей бизнес легко просматривается в интернете»

Стоит сказать, что когда налоговики пришли за блогерами, то некоторые эксперты сразу же отметили, что речь идет не про наказание за неуплату налогов, а больше про целенаправленную борьбу с дроблением и обналом. 

Это больше похоже на правду, так как практически одновременно с этим Telegram начал активно банить каналы, которые посвящены обналу. Заблокированы стали сразу несколько ресурсов, где не только рассказывали про схему, но и давали юридические рекомендации по дроблению бизнеса. Например, каналы «План B» и «Обнальщик». Когда заходишь на эти каналы, то появляется плашка, что ресурс нарушал местное законодательство.

Директор онлайн-бухгалтерии «Небо» Артем Туровец уверен, что ФНС проводит своеобразную Pr-кампанию борьбы с обналом:

«Надо сказать, что ничего нового налоговики не сделали. ФНС давно борется с обналом и незаконным дроблением. Просто можно снять ролик о том, что обнал это плохо, а можно заняться блогерами с миллионной аудиторией. И среди этой аудитории есть и предприниматели, которые наверняка уловили сигнал, что вести дела, как эти блогеры, лучше не надо. Я просто к тому, что профессионалы и так знают, что схемы не доведут до добра, а наказания за неуплату налогов регулярно предъявляются. Просто сейчас об этом известно и тем, кто не хотел об этом знать»

В блоге ПланФакта есть статья о том, как законно сократить налоги с помощью налоговых каникул. 

Самые частые налоговые нарушения

ФНС — одна из самых автоматизированных структур в России. Поэтому проверка бизнеса идет постоянно, и можно сделать вывод, что каждый предприниматель находится под присмотром.

Об этом напоминает генеральный директор «Самитов Консалтинг» Марат Самитов:

«Блогеры — это просто частный случай, а бизнес в курсе, что налоговики постоянно мониторят всех. Если говорить про самые частые нарушения, то выделю незаконное дробление бизнеса. Блогеры попались как раз на этом. Затем идет серая зарплата, также назову сотрудничество с фирмами-однодневками для оптимизации НДС» 

На самом деле, налоговики хорошо знают, что делают предприниматели, чтобы уйти от бюджетных выплат. Наказания за неуплату налогов предъявляют за самые распространенные схемы. С этим согласен и Николай Визер:

«Четкой статистики по налоговым нарушениям нет, но из того, что попадает в прессу или доходит до суда, можно выделить три основные категории дел. Во-первых, это работа с «однодневками», которые сейчас всё чаще называют техническими компаниями. Во-вторых, необоснованное применение льготного спецрежима. Это как раз то, в чем обвиняют сейчас блогеров. В-третьих, работа с аффилированными лицами. Если между своими организациями товар продается дешевле или дороже, чем третьим лицам, налоговая имеет право пересчитать цену. Также в последнее время популярность набирает тема с самозанятыми. Все остальное — экзотика»

Наказание за неуплату налогов: можно ли сесть в тюрьму

Следует сказать, что наказание за неуплату налогов предусмотрено для всех предпринимателей: ИП, ООО и самозанятых. Но градации появляются в самом наказании. 

В марте 2023 года изменилось законодательство в области налоговых преступлений. Теперь такие преступления попадают в разряд небольшой и средней тяжести. Тяжесть зависит от суммы долга перед государством, а максимальный срок заключения составляет 5 лет.

Надо сказать, что предприниматель должен сильно постараться, чтобы получить реальный срок за такие нарушения. Наказание за неуплату налогов обычно ограничивается штрафами. Плюс, новые правила предполагают, что нарушитель может заплатить недоимку, пени и штрафы, и это будет условием для отказа в возбуждении дела или его прекращения. 

То есть, если бизнес получает претензии от ФНС, надо обсудить ситуацию с экспертом. Если предприниматель не согласен, то нужно ответить на претензию и обосновать свое решение. Если ФНС продолжает давление, то можно пойти в суд. В России есть случаи, когда бизнес выигрывал суд у налоговиков. Ну а если налоговики правы, то лучше признать вину и выплатить все долги, чтобы не доводить до возбуждения уголовного дела.

Некоторые предприниматели думают, что налоговики придут только к крупному бизнесу. Блогеры задолжали государству сотни миллионов рублей, а таких доходов нет у малого бизнеса. Но Артем Туровец предупреждает, что это ошибочное мнение:

«Так можно было думать в 90-ые или нулевые, когда у ФНС все действия делали живые инспекторы. То есть сотрудник вручную изучал показатели бизнеса, сопоставлял доходы и затраты, анализировал сделки. Понятно, что человека на всех не хватит, и он был заточен на крупный бизнес. Сегодня большинство процессов автоматизированы. У нас 200 клиентов на аутсорсинге, и мы видим, как все скопом получают запросы от ФНС по малейшим вопросам. Блогеры —  это просто шумная история и предупреждение. Автоматизация будет развиваться, и нарушения будут фиксировать у небольшого бизнеса. Это вопрос времени»

Как избежать проблем с налоговой

Самый простой способ — вовремя и в полном объеме платить налоги и страховые взносы. И тогда наказание за неуплату налогов не грозит. Но для многих это трудно. Кто-то психологически не хочет отдавать в бюджет значительную сумму, а для других просто накладно отдавать в бюджет большие деньги. 

Марат Самитов считает, что дело в плохой организации бизнеса:

«У многих просто изначально неверная бизнес-модель. Надо сразу закладывать уплату налогов, работать с маркетингом и другими бизнес-процессами, чтобы бизнес рос и спокойно платил налоги. Плюс, я бы советовал предпринимателям ставить себя на место налогового инспектора, когда есть мысли как-то оптимизировать налоги. Подумайте, как это все выглядит со стороны. Если у вас появляется мысль, что специалист может заподозрить неладное, то лучше не проводить таких операций» 

Налоги — это неотъемлемая часть бизнеса, и они никуда не денутся. Поэтому надо строить бизнес с учетом этих платежей. Конечно, налоговая может и пропустить нарушения, но если их найдут через какое-то время, то доначислят налоги за несколько лет.  

Артем Туровец также напоминает, что есть законные способы сократить налоги:

«Есть упрощенка, есть патент, есть статья НК 145, которая позволяет не платить НДС. Но надо понимать, что бизнес должен соответствовать правилам, чтобы претендовать на эти льготы. Поэтому предприниматель должен в теории понимать, как работает налоговое законодательство, а еще лучше — обсудить каждый свой шаг с экспертом. Если говорить про дробление бизнеса, то нужно понимать, что цель такого шага должна быть деловая. Если посмотреть судебную практику, то налоговики просят обосновать такие шаги. Например, отдали бизнес брату и сказали, что у него доставка, а у вас торговля. Поэтому разделили бизнесы. Это похоже на правду. А если вы решили сделать это ради уменьшения налогов, то ФНС это определит»

В пользу обращения к экспертам говорит факт, что в законе нет понятия «налоговая оптимизация». Поэтому можно получить наказание за неуплату налогов и по незнанию. Об этом говорит Николай Визер:

«Есть довольно четкое понятие того, что нельзя делать. Об этом подробно говорят письма налоговой, а также соответствующая судебная практика. Понимания того, что делать можно — нет. То, что сегодня является законным, завтра может перестать быть таковым. До 2017 года оптимизация путем дробления была вполне законной и порой рекомендовалась самими налоговиками. Проблема также и в том, что отношения между налоговой и плательщиком регулируются не столько НК РФ, сколько письмами МинФина и ФНС. И отношения эти во многом носят цикличный характер. Сначала налоговая устанавливает «правила игры», потом суды слегка поправляют амбиции налоговиков, затем уже бизнес привыкает работать и платить по новым правилам. Умение бизнеса приспосабливаться может снижать суммы поступлений в бюджет, и налоговая снова меняет правила. Цикл повторяется каждые 5-7 лет. Поэтому стоит внимательно следить за ситуацией и приспосабливаться под нее»

Генеральный директор юридической компании «Гебель и партнеры» Сергей Гебель уверен, что к оптимизации нужно подходить осторожно, чтобы не получить наказание за неуплату налогов:

«Есть формально законные способы оптимизации налогов. Например,  использование разных режимов налогообложения, отсрочка налогового платежа, разделение и подмена одних правоотношений другими. Подобные схемы всегда находятся под пристальным контролем налоговых органов. В случае их использования, налогоплательщику необходимо максимально грамотно составлять документы и договоры для подтверждения правомерного характера своей деятельности. При появлении у контролирующего органа минимальных подозрений на получение необоснованной экономии или злоупотребление правом, налогоплательщик может столкнуться с серьезными проблемами» 

Налоговая сейчас активно работает по блогерам и предъявляет обвинения в неуплате налогов с помощью дробления бизнеса. Это обычная работа ФНС, которая всегда ведется. Просто из-за блогеров эта тема стала активно обсуждаться в информационном пространстве. Предпринимателям следует знать несколько вещей, чтобы избежать наказания от ФНС:

• Налоговая постоянно мониторит бизнес, и зачастую эта работа автоматизирована. Если нарушения не нашли сразу, то их могут найти позже, когда у бизнеса будут большие доходы.
• Изменения в законодательстве позволяют избежать уголовного преследования при уплате всех долгов в бюджет. Если появились претензии от ФНС, то нужно оперативно на них ответить, доказать невиновность или уплатить все недоимки.
• Обязательно обратитесь к специалистам, если планируете налоговую оптимизацию. Это поможет остаться в рамках закона.