Законные способы оптимизации налогов

Налоговая оптимизация помогает компаниям и ИП платить меньше налогов государству. Но важно выбирать законные методы, чтобы не получить проблем от ФНС. В статье рассказываем, какие есть виды налоговой оптимизации для бизнеса, как законно снизить налоговую нагрузку и какие действия по уменьшению платежей власти могут посчитать нелегальными.

Какие есть виды налоговой оптимизации в России

Можно выделить два вида оптимизации налогов для бизнеса: налоговое планирование и уклонение от уплаты.

Налоговое планирование. Это законный вид оптимизации. Чтобы снизить налоговую нагрузку, бизнес может перейти на другой режим налогообложения, получить льготы или использовать иные легальные методы.

Уклонение от уплаты. Согласно статье 54.1 НК РФ ФНС будет считать уходом от уплаты налогов искажение данных о деятельности бизнеса и его активах, а также заключение фиктивных договоров с другими компаниями.

Какие факторы влияют на суммы налогов для бизнеса

Есть несколько показателей, от которых зависит налоговая нагрузка на компании и ИП.

Отрасль. Например, по закону № 176-ФЗ от 12 июля 2024 года для ИТ-компаний ставка налога на прибыль с начала 2025 года составляет 5%, для других организаций — 25%.

Субъект. Регионы РФ могут давать налоговые каникулы для новых ИП из производственной, социальной или научной сфер — № 477-ФЗ от 29 декабря 2014 года. В 2025 года налоговые каникулы есть в Алтайском и Приморской краях, Рязанской и Томской областях, Карачаево-Черкесии и других регионах. Кроме того, субъекты могут устанавливать более низкие ставки по УСН. 

Форма бизнеса. В отличие от ООО у ИП есть больше выбора среди налоговых режимов, которые могут быть более выгодными. Например, индивидуальные предприниматели при определенных условиях имеют право работать на патентной системе и платить патент вместо НДС и налога на доходы.

Как законно снизить налоговую нагрузку

Подобрать правильный налоговый режим. Компании или ИП могут работать на основной системе налогообложения (ОСН), УСН — упрощенной (УСН), АУСН — автоматизированной упрощенной (АУСН), едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН). Для каждого режима есть свои условия, например, АУСН работает не во всех регионах, а ЕСХН могут использовать только сельхозпроизводители.

Чаще всего бизнес выбирает ОСН, УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы». Покажем на примере, сколько налогов нужно заплатить компании на каждом налоговом режиме.

Допустим, ООО «Стройматериалы» зарегистрирована в Краснодарском крае. В компании работает 20 сотрудников. За год доходы фирмы составили 55 млн рублей. Расходы компании равны 45 млн, из них затраты с НДС — 15 млн, а на зарплату сотрудникам потрачено 24 млн. 

Для ООО «Стройматериалы» выгоднее применять УСН «Доходы минус расходы».

Использовать налоговые льготы. Для некоторых отраслей бизнеса государство делает преференции. Например, отели и другие места проживания могут не платить НДС до 30 июня 2027 года или в течение пяти лет после своего открытия — подпункт 19 пункта 1 статьи 164 НК РФ. А IT-компании и предприятия, которые занимаются обрабатывающим производством, имеют право переводить страховые взносы по пониженной ставке 7,6% — пункты 2.2-1 и 2.5 статьи 427 НК РФ. 

Что нельзя делать для налоговой оптимизации 

Создавать «фирмы-однодневки». Налоговая считает «однодневками» юрлица, которые организовывают не для ведения предпринимательской деятельности. Бизнес регистрирует такие фирмы, чтобы вести с ними фиктивное сотрудничество, например, заключают договоры и «на бумаге» продают товары. Так компании уменьшают НДС и увеличивают расходы, которые затем учитывают для снижения налога на прибыль. ФНС отслеживает работу «фирм-однодневок» и доначисляет налоги бизнесу, которые сотрудничали с такими организациями.

Дробить бизнес. Вместо одной компании предприниматели создают несколько фирм. Например, одна организация работает с поставщиками с НДС, другая — без налога на добавленную стоимость. Так бизнес оптимизирует уплату НДС. Бывают другие ситуации дробления. 

Когда ИП доходят до лимитов по УСН, то не переходят на ОСН, а оформляют ИП на другого человека. Бизнес проводит платежи через нового индивидуального предпринимателя и платит меньше налогов. Если налоговая докажет дробление, то начислит неуплаченные налоги, штрафы и пени. 

ФНС ввела налоговую амнистию за дробление бизнеса. Подробнее об этом читайте в блоге ПланФакта. 

Подменять трудовые отношения с сотрудниками. Чтобы платить меньше взносов и налогов на работников, компании и ИП увольняют работников из штата и оформляют с ними сотрудничество, как с самозанятыми или по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Государство отслеживает такие нарушения. Например, с начала 2025 года Роструд ведет список работодателей, которые оформляют договоры ГПХ вместо трудовых соглашений. Также трудовая инспекция проверяет бизнесы, которые сотрудничают с более 35 самозанятыми.

Поможем разобраться с налогами

Финансовый директор на аутсорсе знает, как работать с налогами. Он поможет бизнесу:

• Подобрать налоговую систему, чтобы платить меньше.
• Оптимизировать налог на прибыль.
• Сэкономить на налогах на заработную плату.
• Избегать кассовых разрывов при работе с НДС. 

Также вы можете заказать у экспертов ПланФакта финансовую модель бизнеса. С таблицей вы сможете:

• Понять, что будет с компанией, если изменится налоговая нагрузка, например, при переходе с одной системы налогообложения на другую. 
• Принять необходимые управленческие решения, чтобы не уйти в минус и обанкротиться. 
• Проиграть разные сценарии развития ситуации и найти оптимальное решение.

Что в итоге

Существуют несколько методов налоговой оптимизации, например, налоговое планирование и уклонение от уплаты.

Сумма начисляемых налогов для компаний и ИП зависит от нескольких факторов, например: отрасли, региона регистрации и формы бизнеса.

Чтобы законно снизить налоговую нагрузку, нужно подобрать правильный налоговый режим и использовать льготы.

Для оптимизации налоговых платежей нельзя создавать «фирмы-однодневки» и дробить бизнес. Кроме того, не рекомендуется подменять трудовые отношения с сотрудниками, например, вместо трудовых договоров заключать соглашения гражданско-правового характера или оформлять работников самозанятыми.

Частые вопросы

Что такое налоговая оптимизация?

Налоговая оптимизация — это решения, которые помогают бизнесу законно платить государству меньше налогов. Например, к способам налоговой оптимизации относят выбор правильной системы налогообложения и использование налоговых льгот. 

Как уменьшить налог на прибыль?

Чтобы уменьшить налог на прибыль, компании на ОСН должны показать ФНС обоснованные расходы, например, затраты на покупку сырья или транспортные расходы. Учет убытков за предыдущие годы, которые включают в налогооблагаемую базу, также можно принять к расходам, чтобы снизить налог на прибыль. 

Как уменьшить НДС?

Чтобы платить меньше НДС, можно перейти с ОСН на УСН. Например, если оборот компании не превышает 60 млн рублей в год, фирме не нужно платить НДС. При большем обороте бизнес может платить НДС по специальным ставкам:

• от 60 до 250 млн рублей — 5%,
• от 250 до 450 млн рублей — 7%.

Компании на ОСН, которые не могут перейти на УСН, имеют право уменьшить сумму НДС за счет вычета входящего налога на добавленную стоимость. 

Как уменьшить налог по УСН?

Чтобы платить меньше налогов на упрощенной системе налогообложения, нужно выбрать подходящий режим. Если у бизнеса много расходов, часто выгоднее использовать УСН «Доходы минус расходы», а не УСН «Доходы».

Например, доход компании в год — 5 млн рублей, расходы — 4 млн рублей. Расчет суммы налогов:

• УСН «Доходы» 5 000 000 × 6% = 300 000 рублей.
• УСН «Доходы минус расходы» (5 000 000 − 4 000 000) × 15% = 150 000 рублей.

Если у бизнеса несколько видов деятельности, то можно совместить УСН и ПСН. Патент может обойтись дешевле, чем уплата налогов на упрощенном налоговом режиме.

Как уменьшить налог на ПСН?

Можно снизить стоимость патента, если приостановить работу ИП. Также в цену уплаченного патента учитывают сумму страховых взносов: до 100% на себя, как ИП, и до 50% на своих сотрудников.

Как уменьшить налоги с зарплат?

Уменьшить НДФЛ с зарплат сотрудников можно через социальные вычеты, например, на оплату лечения, обучения или занятия спортом. Еще один способ снизить НДФЛ с заработных плат работников — оформить сотрудникам выплаты материальной помощью или компенсацией за проезд и питание.