Фонды для бизнеса: что это и какие бывают виды

Чтобы у компании всегда были деньги не только на оплату обязательств, но и на развитие и регулярные выплаты дивидендов, нужны фонды. В статье расскажем, чем они полезны, как определять их размеры, создавать и использовать.

Что такое фонды и зачем они нужны бизнесу

Если у бизнесмена нет свободных средств, то он похож на человека, который живет «от зарплаты до зарплаты». Любое непредвиденное обстоятельство, например, поломка оборудования или задержка оплаты от покупателя может привести его бизнес на грань финансового кризиса.

Чтобы такого не случилось, нужно заблаговременно откладывать средства на все важные расходы. Удобнее всего это сделать с помощью системы фондов.

Какие фонды нужны бизнесу

Обязательный резервный фонд предусмотрен законом только для акционерных обществ. Размер резервного фонда АО должен быть не менее 5% от уставного капитала, а отчисления в него, до достижения указанного размера, должны составлять не менее 5% от чистой прибыли (п. 1 ст. 35 закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ).

Для ООО и ИП порядок создания фондов не регламентирован. Поэтому такие бизнесмены самостоятельно определяют порядок их формирования и использования.

Фонды бизнеса можно разделить на две группы: обеспечение текущих расходов и использование прибыли.

Фонды текущих расходов

Данные фонды нужны для того, чтобы у компании всегда были средства на финансирование важных статей затрат.

Какие это будут фонды — зависит от специфики деятельности. Однако практически всем бизнесменам понадобится:

• Фонд налогов, чтобы без проблем рассчитываться с бюджетом.
• Фонд на выплату отпускных, чтобы профинансировать «пиковые» затраты на отпуска в летний период.

При необходимости могут быть и другие фонды, например, для расчетов по контрактам с ключевыми контрагентами.

Фонды распределения чистой прибыли

Прибылью, оставшейся после уплаты налогов, распоряжаются собственники бизнеса. Поэтому они и определяют перечень фондов чистой прибыли. Чаще всего используют следующие фонды:

• Резервный фонд — средства на случай кризисных ситуаций и непредвиденных расходов. Например, резкий спад спроса на рынке, авария, стихийное бедствие и т.п.
• Фонд на развитие — средства для расширения бизнеса, например, приобретения нового оборудования.
• Фонд дивидендов — средства для выплат собственникам компании.

Как определить размер фондов и порядок их пополнения

Порядок расчета суммы отчислений зависит от вида фонда. Возможны следующие варианты.

Процент от определенного показателя. Чаще всего это выручка. 

Например, средняя налоговая нагрузка компании составляет 15%. Значит, чтобы не было проблем с платежами в бюджет, нужно регулярно откладывать в налоговый фонд 15% выручки.

Или собственники решили направлять на дивиденды 40% чистой прибыли, а плановая чистая прибыль составляет 10% от выручки. Тогда, чтобы собственники получили желаемый доход, нужно регулярно направлять в фонд дивидендов 4% от выручки.

Фиксированная сумма. Такой порядок можно использовать, когда расходы фонда заранее известны с достаточной степенью точности. 

Например, бизнесмен собирается через год начать выпускать новый вид изделий. Для этого ему потребуется дополнительный станок. Его стоимость через год с учетом предполагаемой инфляции — порядка 600 000 рублей Чтобы купить станок в этот срок, нужно будет откладывать в фонд развития по 50 000 рублей в месяц. 

Как организовать фонды и работать с ними

Чтобы было удобнее контролировать денежные потоки, лучше для каждого фонда открыть отдельный счет. 

Фонды, как правило, формируются и используются в течение длительного времени. Поэтому лучше держать эти средства не на обычных банковских счетах, а на депозитах. Условия депозита нужно выбирать, исходя из порядка расходования фондов.

Обычно банки предлагают самый высокий процент по депозитам, которые не предусматривают досрочного вывода средств. А если бизнесмен все-таки запросит свои деньги до истечения срока, то потеряет большую часть процентов. Такие депозиты удобно использовать для тех фондов, которые точно не будут востребованы ранее определенной даты. Например, фонд дивидендов будет задействован только после принятия решения о выплате на годовом собрании учредителей.

По депозитам с возможностью снятия средств в период срока действия процент, как правило, ниже, но зато такие условия позволяют свободно управлять деньгами. Этот вариант подходит для тех фондов, расходы которых непредсказуемы. Например, нельзя заранее сказать, когда возникнет кризисная ситуация, в которой потребуются средства резервного фонда.

Также бизнесмены иногда вкладывают свободные деньги в ценные бумаги, в первую очередь — акции и облигации.

Но при формировании фондов, особенно связанных с критически важными расходами (в частности, с налогами) такие варианты лучше использовать с осторожностью и в небольшой доле. 
Дело в том, что в условиях экономической нестабильности даже ценные бумаги самых надежных компаний, «голубые фишки», могут существенно меняться в цене. И если их нужно будет срочно продать, может оказаться, что фактически в фонде меньше денег, чем туда было вложено.

Для эффективного управления денежными средствами нужно разработать регламент, включающий в себя следующую информацию по каждому фонду:

1. Наименование и целевое назначение.
2. Размер: фиксированная сумма или процент. Например, «резервный фонд должен быть не менее средней выручки за 3 месяца». Или «фонд дивидендов должен быть равен 40% от чистой прибыли».
3. Порядок формирования: на каком счете, размер и периодичность отчислений. Например, «фонд дивидендов формируется на пополняемом депозитном счете, отчисления производятся ежемесячно, в размере 4% от выручки».
4. Порядок использования: в каких случаях можно задействовать средства фонда. Например, «фонд отпусков используется для выплаты отпускных в период с мая по сентябрь включительно».
5. Действия при нехватке средств в фонде: за счет чего покрывается дефицит. Например, «при нехватке средств в фонде налогов дефицит покрывается за счет резервного фонда».

Что в итоге

Система фондов позволяет бизнесу в любой ситуации без проблем оплатить необходимые расходы.

Конкретный перечень фондов и порядок их формирования бизнесмены в большинстве случаев определяют самостоятельно. Но есть фонды, которые будут полезны большинству предпринимателей, например, резервный или налоговый.

В соответствии с целевым назначением в фонды можно откладывать процент от выручки или фиксированную сумму.

Фонды удобнее всего формировать на отдельных депозитных счетах с учетом периода их накопления и порядка расходования.