Что меняется для IТ-компаний с 2025 года

С начала 2025 года ИТ-компаниям нужно платить 5% налога на прибыль вместо нулевой ставки, которая была до конца 2024 года. Об этом и других изменениях для организаций в сфере информационных технологий, которые начали действовать с нового года, рассказываем в статье.

Власти увеличили сумму оплаты страховых взносов

ИТ-компании должны платить 7,6% страховых взносов с зарплат работников — пункт 2.2-1 статьи 427 НК РФ. До 2025 года ставка 7,6% была обязательна только для суммы до единой предельной величины базы по начислению страховых взносов. По деньгам, которые были сверх базы, ставка была 0%. Покажем на примере.

Допустим, зарплата разработчика Алексея в компании «Дата Инсайт» — 275 тысяч рублей в месяц. За год специалист заработает: 275 000 × 12 = 3 млн 300 тысяч рублей. По постановлению Правительства РФ № 1883 от 10 ноября 2023 года, в 2024 году предельная база для исчисления страховых взносов была 2 млн 225 тысяч рублей. В 2024 году расчет страховых взносов с зарплаты Алексея был таким: (2 225 000 × 7,6%) + (3 300 000 − 2 225 000) × 0% = 169 100 рублей. По новым правилам с 2025 года сумма страховых взносов составит: 3 300 000 × 7,6% = 250 800 рублей.

Государство обновило ставку налога на прибыль

С 2025 для ИТ-компаний изменилась ставка по налогу на прибыль — вместо 0% она стала 5%. Согласно пункту 50 статьи 2 № 176-ФЗ от 12 июля 2024 года, эта мера будет действовать по 2030 год.

Закон № 176-ФЗ также ввёл прогрессивную шкалу НДФЛ. Более подробно о новых тарифах для налога на доходы физических лиц и других изменениях, которые повлияют на бизнес в 2025 году из-за налоговой реформы, читайте в статье блога ПланФакта.

Некоторые IT-компании на УСН могут не платить НДС 

Согласно пункту 72 статьи 2 № 176-ФЗ, компании на упрощенной системе налогообложения должны платить НДС с 2025 года. При этом обязанность по уплате наступает только, если доход превысит 60 млн рублей — пункт 1 статьи 2 № 176-ФЗ. 

ИТ-компании на УСН с любым доходом могут не платить НДС за передачу прав на использование своих софтов — подпункт 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ. Но есть условие: программа фирмы должна быть в реестре российского ПО.  

Закончится срок моратория на налоговые проверки

С 4 марта 2025 года ФНС сможет организовывать выездные проверки ИТ-компаний. Ранее налоговая могла проверять фирмы только с согласия вышестоящего руководства ФНС — письмо № СД-4-2/3586@ от 24 марта 2022 года.  

Читайте в блоге ПланФакта статью с рекомендациями эксперта, как подготовить бизнес к налоговой реформе 2025 года.

IT-компаниям нужно подтверждать аккредитацию

По постановлению Правительства РФ № 1149 от 26 августа 2024 года, организации, которые занимаются информационными технологиями, должны до 1 июня планово пройти аккредитацию. ИТ–фирмам, которые были созданы и получили аккредитацию в 2025 году, повторно её проходить необязательно.

Пройти аккредитацию нужно на Госуслугах. Для этого необходимо:

• Проверить, есть ли в ФНС согласие на раскрытие налоговой тайны от компании. Узнать, отправляли документ в налоговую или нет, можно через чат-бот от Минцифры. Для этого нужно ввести в программу ИНН фирмы. Если согласие не слали в ФНС, то это необходимо сделать по инструкции. 
• Убедиться, что основной вид деятельности компании есть в перечне из постановления Правительства РФ № 1729 от 30 сентября 2022 года. Кроме того, нужно проверить, что доход от ИТ-деятельности организации — не менее 30% от общего дохода, и средний уровень зарплаты в фирме выше, чем по стране или регионе регистрации компании. Узнать среднюю заработную плату в субъекте РФ можно по специальному калькулятору на Госуслугах.
• Актуализировать информацию о деятельности ИТ-компании на ее официальном сайте.
• Подать заявление на аккредитацию. При этом у организации должна быть учетная запись на портале Госуслуг. Подписать заявление необходимо электронной подписью руководителя или сотрудника фирмы, у которого есть доверенность от компании на Госуслугах. Заявление будут рассматривать 15 дней. При положительном решении фирму автоматически включат в реестр Минцифры. 

Главное об изменениях для ИТ-компаний с 2025 года

Тариф 7,6% по страховым взносам теперь нужно платить вне зависимости от единой предельной величины базы, которую устанавливает Правительство РФ.

Ставка налога на прибыль с 2025 года для ИТ-компаний стала 5%.

ИТ-компании на УСН, которые включены в реестр российского ПО, могут не платить НДС за передачу прав на использование своих программ.  

С 4 марта 2025 года закончится мораторий на проведение выездных налоговых проверок ИТ-компаний.

До 1 июня 2025 года ИТ-компании должны пройти плановую аккредитацию.

Частые вопросы

Какие изменения по налогам и взносам в 2025 году появились для ИТ-компаний?

С 2025 года ставка налога на прибыль для ИТ-компаний стала 5% вместо 0%, как было до конца 2024 года — пункт 50 статьи 2 № 176-ФЗ от 12 июля 2024 года. 

Кроме того, фирмы, которые работают в области информационных технологий, должны платить страховые взносы с зарплат работников по ставке 7,6% — пункт 2.2-1 статьи 427 НК РФ. Ранее ставка 7,6% была обязательна только для единой предельной величины базы для начисления страховых взносов.

Какие есть пониженные налоги и другие льготы для ИТ-компаний в 2025 году?

ИТ-компании с 2025 года платят налоги и взносы по льготным ставкам:

• Налог на прибыль — 5%. Для сравнения, у остальных компаний ставка составляет 25%.
• Страховые взносы — 7,6%. Базовый тариф взносов для компаний из других отраслей равен 30%.  

Кроме того, есть другие налоговые льготы для ИТ-компаний. Например, фирмы, которые есть в реестре ПО, могут не платить НДС за передачу прав по использованию своих программ.

Полный список льгот и других мер для государственной поддержки ИТ-компаний есть на сайте Госуслуги.