Налоговая реформа: какие изменения ждут бизнес в 2025 году
- 29.07.24
- 1861
- Читать ≈ 7 минут
В третьем чтении 10 июля Госдума одобрила поправки в Налоговый кодекс РФ. Президент Владимир Путин подписал закон 12 июля. Рассказываем о важных изменения, которые вступят в силу в 2025 году.
Увеличится налог на прибыль
Ставку повысят с 20 до 25%. Предполагается, что мера позволит отказаться от курсовых экспортных пошлин с 2025 года.
Ставку налога на прибыль для ИТ-компаний повысят с 0% до 5% на 2025–2030 годы. В первых итерациях законопроекта предполагалось, что ставка будет действовать до 2027, но по инициативе президента срок продлили.
Регионам предоставят право вводить пониженные ставки в 2025–2030 годах для малых технологических компаний.
Изменятся ставки НДФЛ
Сейчас ставка НДФЛ составляет 13% для всех и 15% для граждан с доходами выше 5 млн рублей в год. В 2025 году заработает прогрессивная шкала:
- 13% для доходов до 2,4 млн рублей в год;
- 15% — от 2,4 млн до 5 млн рублей в год;
- 18% — от 5 млн до 20 млн рублей в год;
- 20% – от 20 млн до 50 млн рублей в год;
- 22% – свыше 50 млн рублей в год.
Повышенные ставки будут применяться только к сумме превышения, а не всему налогу.
Например, сотрудник получает 300 000 рублей в месяц или 3,6 млн рублей в год. НДФЛ при такой зарплате составит 468 000 рублей в год по ставке 13%. Когда изменения вступят в силу, придется платить 13% от суммы базового дохода в 2,4 млн рублей в год + 15% от суммы превышения, которая составит 1,2 млн рублей.
По новым ставкам вместо 468 000 рублей государство получит 312 000 + 180 000 = 492 000 рублей. Разница в 2 процентных пункта составит 24 000 рублей.
Изменится порядок налогообложения для прибыли граждан от дивидендов, ценных бумаг, депозитов, продажи имущества. Доход до 2,4 млн рублей в год будут облагаться НДФЛ по ставке 13%, свыше — по ставке 15%.
Изменятся налоговые правила при продаже бизнеса. Если доход от сделок по продаже долей или акций составит более 50 млн рублей, придется платить НДФЛ, даже если лицо владело этими долями или акциями более 5 лет.
Изменятся правила для УСН
Повысится базовый доход для перехода на спецрежим с 112,5 до 337,5 млн рублей.
Повысится порог для применения УСН: с 265,8 млн до 450 млн рублей, а порог по остаточной стоимости основных денег со 150 млн до 200 млн рублей.
Увеличится средняя численность сотрудников с 100 до 130 человек.
Перестанут действовать повышенные ставки в 8% для режима «Доходы» и 20%
для режима «Доходы минус расходы». Весь бизнес на УСН будет применять базовые ставки: 6 и 15% соответственно.
Компании с доходом выше 60 млн рублей в год обяжут платить НДС. Но будет выбор:
- Перейти на общий режим со ставкой НДС 20% (10% для некоторых товаров) и возможностью применять вычет.
- Перейти на спецрежим без права на вычет со ставкой 5% при доходах до 250 млн рублей в год и ставкой 7% при доходах в диапазоне 250–450 миллионов рублей в год.
Компании на упрощенке с доходами до 60 млн рублей будут автоматически освобождаться от уплаты НДС.
Поддержка бизнеса
Закон предусматривает налоговую амнистию за дробление бизнеса. Компании освободят от доначислений по налогам и штрафов за 2022−2024 годы, если они откажутся от «серых» схем в 2025 и 2026 годах.
Для обрабатывающих предприятий малого бизнеса снизят ставку страховых взносов с 15 до 7,6%. Исключения:
- Компании, работающие с подакцизными товарами;
- Производители напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургическое производство.
→ Ознакомиться с текстом закона.
Как отразится реформа на бизнесе: мнение эксперта
Оксана Каверина, совладелец компании «Уполномоченная Бухгалтерия» и «Школы Бизнеса «ЮЛБИ», считает, бизнесу нужно будет пересобрать свою финансовую модель с учетом изменений законодательства и посчитать, как более выгодно платить налог. При понимании, какие сейчас обороты и какие планируются в следующем году, нужно определить, какая ставка НДС будет наиболее комфортна для предпринимателя. Увеличение налоговой нагрузки влияет на ценообразование, поэтому уже стоит закладывать рост цен на основные расходы, которые будут у бизнеса в следующем году.
Помимо повышения налоговой нагрузки, вырастет нагрузка и на бухгалтеров. Если вы пользуетесь бухгалтерским аутсорсингом, скорее всего, они будут поднимать стоимость на услуги. Если бухгалтер работает у вас в штате, могут потребоваться расходы на его переобучение или поиск нового, более квалифицированного специалиста. Это связано с тем, что общая система налогообложения и в целом уплата НДС предполагает введение дополнительных налоговых регистров, книги покупок, книги продаж, выставление счетов-фактур в адрес покупателей.
Увеличение ставок по НДФЛ в меньшей степени касается бизнеса, но также может косвенно повлиять. Прогрессивная шкала затрагивает физических лиц, бизнес же является налоговым агентом, то есть не сам уплачивает этот налог, поэтому собственникам бизнеса в своей финмодели не нужно закладывать какие-то изменения. По дивидендам добавляется головная боль бухгалтерам, так как налоговые ставки будут считаться по прогрессивной шкале, соответственно, может возникнуть необходимость увеличить штат. Если раньше с расчетом зарплаты справлялся один сотрудник, может потребоваться второй, что также косвенно повлияет на увеличение расходов на бухгалтерские услуги.
