Работать ли с самозанятыми: за и против

Самозанятость — это возможность для физического лица легально получить доход за оказанные услуги или проданный товар. Раньше для разовых или проектных работ заказчик был вынужден брать в штат узких специалистов либо оформлять с ними ГПД и платить 13% налога и сдавать отчетность за каждого такого работника. В этой статье мы рассмотрим, кто такие самозанятые, как организовать с ними работу, а также разберем преимущества и риски сотрудничества с самозанятыми.

Кто такие самозанятые 

Самозанятые — это физические лица, которые ведут свою деятельность без необходимости регистрации юридического лица или индивидуального предпринимательства. Индивидуальный предприниматель может оформить статус самозанятого без закрытия ИП. О плюсах и минусах оформления режима НПД и ИП мы говорили в отдельной статье.

Самозанятые работают в различных сферах, таких как услуги, творчество, торговля и самостоятельно уплачивают налог на профессиональный доход (НПД). Это позволяет им работать легально и получать доход без отчетности и ведения текущей документации.

Самозанятому нельзя: 

• Продавать товары, не произведенные собственноручно.
• Продавать акцизные и маркированные товары.
• Добывать и продавать полезные ископаемые.
• Заниматься адвокатской или нотариальной деятельностью.
• Осуществлять майнинг криптовалюты.
• Нанимать работников.
• Вести деятельность по агентскому договору, договору поручения или комиссии.

Для работы самозанятый регистрируется в мобильном приложении «Мой налог» или использует личный кабинет своего банка. После оказания услуги нужно сформировать чек в приложении. В начале следующего месяца из налоговой придет уведомление с суммой налога, который следует уплатить. Сдавать декларацию и вести иную отчетность плательщику НПД не нужно.

Как работать с самозанятыми в 2025 году

Деятельность плательщика НПД регулирует Закон от 27.11.2018 ФЗ №422. Налог составляет 4%, если самозанятый работает с физическим лицом, или 6% с дохода от юридического лица или ИП. Годовой доход самозанятого не должен превысить 2,4 млн рублей. При превышении лимита физлицу следует зарегистрироваться в качестве ИП или создать ООО и перейти на другую систему налогообложения.

Если исполнитель потеряет статус самозанятого, компания-наниматель обязана уплатить за него НДФЛ 13% и сдать соответствующие отчеты в налоговую и ФСС. Если заказчиком выступало физическое лицо, то обязательство по уплате НДФЛ ложится на бывшего самозанятого.

Заказчик услуг не обязан вести специальную отчетность по самозанятым, отчитываться в Единый социальный фонд и налоговую. Так происходит, потому что самозанятые не являются работниками в традиционном смысле. 

Однако для понимания прибыльности проекта или деятельности в целом компания ведет управленческий учет. Вот здесь следует отметить расходы на самозанятых. В Отчете о прибылях и убытках удобно разделить выплаты наемным исполнителям и штатным сотрудникам. Так можно спланировать расходы на будущие периоды.

Расходы на наемные бригады и зарплату сотрудникам разделены

В проектом учете разделение самозанятых и штатных работников помогает провести сравнительный анализ эффективности содержания полного штата, если некоторые виды работ можно заменить периодическим привлечением исполнителя. Также расходы в разрезе проектов позволят не пропустить или не задублировать платеж исполнителю. 

Наемной бригаде за проект заплатили 90 000 ₽.

Важно разграничивать сотрудничество с самозанятым и штатным работником не только в учете, но и в процессе работы. Самозанятых привлекают на разовые или проектные работы. Однако есть недобросовестные работодатели, которые избегают выполнения трудовых обязательств. Для этого они оформляют сотрудника как самозанятого. Признаками подмены могут выступать:

• Оформление аналога трудового договора с плательщиком НПД, который регулирует права и обязанности сторон, оплату труда, рабочее время, отпуск, социальные гарантии и другие условия. Стоит помнить, что самозанятые работают на себя и не имеют прав и обязательств штатных работников.
• Регулярность работы. Заказчик требует от самозанятого выполнения работы на постоянной основе.
• Рабочее время и место. Работодатель устанавливает рабочие часы и требует постоянного присутствия самозанятого на территории работодателя.
• Необходимость личного выполнения. Самозанятому ограничивают право передавать выполнение работы другим лицам, что является нарушением такого сотрудничества.

Такие действия привлекут внимание налоговых органов. Компания заплатит не только штраф, но обязана будет возместить в бюджет все не уплаченные суммы налогов и сборов.

Преимущества работы с самозанятыми 

Для добросовестного заказчика сотрудничество с самозанятыми имеет ряд преимуществ:

• Гибкость. Самозанятые могут работать по гибкому графику. Здесь главное — работа на результат. Исполнитель сам определяет рабочее время и период работы. Заказчик не обязан оплачивать работу в ночное время или выходные дни.
• Экономия. Часто самозанятые предлагают более низкие расценки, чем штатные работники, что позволяет снизить затраты. За таких работников не нужно уплачивать НДФЛ.
• Специализация. Многие самозанятые являются экспертами в своей области, что позволяет получить качественные услуги без необходимости долгосрочного найма.
• Упрощенная отчетность. Сотрудничество с самозанятыми требует меньше бумажной работы.

Риски работы с самозанятыми 

При очевидных плюсах работы с плательщиками НПД такое сотрудничество несет риски для заказчика. О них мы говорили в отдельной статье, но рассмотрим еще некоторые пункты:

Отсутствие контроля. Компании могут столкнуться с трудностями в управлении самозанятыми, так как те не подчиняются внутренним правилам. Эту проблему решают с помощью стратегий организации сотрудничества с таким работником.

• Четкое определение задач и ожиданий. Заказчик подробно описывает задачи самозанятого, сроки и критерии оценки качества. Можно установить промежуточные сроки для выполнения отдельных этапов проекта. В таком случае, если самозанятый не вышел на связь или качество работ не устраивает заказчика, будет время заменить исполнителя.
• Регулярная коммуникация. Можно организовать регулярные встречи для обсуждения вопросов и возможных проблем, обязательно наладить общение в мессенджере. Важно предоставлять самозанятому конструктивную обратную связь по выполненной работе. Это поможет ему улучшать качество и соответствовать ожиданиям.
• Отчеты о прогрессе. Компания договаривается с самозанятым о предоставлении регулярных отчетов о выполненной работе. Можно воспользоваться CRM-системами для управления проектами. 
• Договорные обязательства. Хотя с исполнителем можно заключить устную договоренность, на практике заказчики предпочитают оформлять договор на оказание услуг с самозанятым в письменном виде. Сюда включают пункты о качестве выполнения работы и последствиях в случае невыполнения условий.

Качество работы. Поскольку самозанятые работают на себя, качество их работы может варьироваться. Здесь помогает «естественный отбор». С опытом заказчик отсеивает тех исполнителей, которые по каким-либо параметрам не соответствуют требованиям, и продолжает сотрудничать с проверенными.

Правовые последствия. Неправильное оформление отношений может привести к юридическим последствиям. Если налоговая инспекция посчитает, что трудовые отношения были подменены сотрудничеством с плательщиком НПД, то компания понесет убытки.

Отсутствие или прекращение режима НПД у исполнителя. Для подстраховки заказчик запрашивает справку, подтверждающую статус самозанятого на текущую дату. Такую справку самозанятый получает в течение нескольких минут после оформления запроса в приложении, в котором он платит налог. 

В текущей работе заказчик имеет возможность проверить статус самозанятого самостоятельно. На сайте ФНС есть возможность проверить статус физлица по ИНН. Рекомендуется проверять исполнителей перед каждым платежом за оказанные услуги.

Отсутствие гарантий. Самозанятые могут в любой момент прекратить сотрудничество, что создает риски для бизнеса. Здесь заказчик подстраховывается соответствующими пунктами договора с самозанятым о нарушении обязательств.

Что в итоге

Работа с самозанятыми может быть выгодной и удобной. Необходимо четко определять условия сотрудничества и следить за соблюдением законодательства, чтобы избежать подмены трудовых отношений. При правильном подходе, преимущества работы с плательщиками НПД могут значительно перевесить возможные риски. Это сделает сотрудничество организации с самозанятым эффективным инструментом для развития бизнеса.