Как бизнесу работать с самозанятыми в 2024 году

С 1 марта действуют изменения в принципах работы с нелегальной занятостью. Правительство создает комиссии, которые будут получать данные из налоговой и мониторить компании на предмет нарушений трудового законодательства. Комиссии будут изучать принципы оформления трудовых отношений с физлицами на специальном налоговом режиме — НПД.

Разбираемся в последних новостях и нововведениях, их последствиях для бизнеса.

Изменения в правилах работы с самозанятыми с 1 марта 2024 года

Принципы работы с физлицами на НПД остаются прежними. Компании могут работать с самозанятыми, как с исполнителями конкретных задач, услуг. Например, могут заказать у них разработку сайта, статью для блога, видеосъемку. Когда компания платит за результат, а не за процесс работы, проблем нет.

Если человек работает в компании по графику и получает не сдельную оплату, а конкретную зарплату за месяц, компания не может работать с ним как с физлицом на НПД. Такого сотрудника нужно принять в штат, иначе возникает подмена трудовых отношений. На поиск таких нарушений и направлены нововведения.

С 1 марта по правилам нового закона 565-ФЗ в регионах будут создавать специальные комиссии. Их задача — находить компании, которые безосновательно заключают договоры ГПХ с сотрудниками.

Например, в компании работает бухгалтер, у него есть график работы и установленная зарплата. Компания рассчитывает бухгалтера и заключает с ним договор ГПХ, как с физлицом на НПД. Это нарушение: сотрудник не работает в штате, хотя есть все признаки трудовых отношений.

Другая ситуация: бухгалтер выполняет работу периодически, например, раз в неделю сдает отчет. В компании могут работать с ним как с физлицом на НПД, совершая оплату за каждый отчет. В этом случае нарушений нет, так как предприниматель платит исполнителю за проектную работу.

В статье 67 нового закона «О занятости населения» указано, что в комиссии будут включены представители ФМС, МВД, СФР и Минтруда. Комиссии будут получать данные из налоговой, в том числе составляющие налоговую тайну, и искать компании, которые нарушают трудовое законодательство. В соответствии с новыми принципами, по итогам работы комиссия может направить данные в налоговую и  правоохранительные органы. 

Вот какие данные новые комиссии будут получать от налоговой для мониторинга компаний:

• название компании, данные о руководителе;
• ИНН;
• количество физлиц на НПД, с которыми работает бизнес;
• сколько в компании в среднем платят физлицам и как долго с ними работают.

Представители комиссии могут приехать в офис, чтобы проанализировать деятельность компании и понять, как она работает с гражданами на НПД. 

В блоге ПланФакта есть статья о рисках и особенностях работы с физлицами на НПД.

Лимиты на работу с самозанятыми с 1 марта 2024 года

При проверке новые комиссии будут обращать внимание на такие признаки:

• компания сотрудничает более чем с 10 физлицами на НПД за 12 месяцев;
• физлица на НПД каждый месяц получают более 20 000 ₽;
• договор с физлицами на НПД заключен больше чем на 3 месяца.

Это не значит, что компании не смогут платить физлицам на НПД больше 20 000 ₽ или заключать договор ГПХ на полгода или год. Это не лимит, в прямом смысле этого слова. Но это подозрительные действия для новой комиссии.

Допустим, у компании есть 4 самозанятых дизайнера, с которыми заключены договоры на 3 месяца. Каждый выполняет определенную задачу, за нее получает оплату — от 30 000 ₽ до 40 000 ₽ в месяц. Если компания при этом не нарушает условия работы с физлицами на НПД, нет признаков подмены трудовых отношений.

Новая комиссия по первичным признакам может заподозрить, что есть нарушения. Дальше комиссия будет разбираться, не нарушает ли компания трудовое законодательство. 

Признаки подмены трудовых отношений

Признаки подмены трудовых отношений остались прежними:

• самозанятый работает по расписанию или на оборудовании работодателя;
• получает фиксированную зарплату, а не оплату за объем выполненных работ;
• работает в офисе или на территории работодателя;
• в договоре указана должность сотрудника;
• у физлица на НПД есть отпуск или больничные;
• раньше специалист работал в штате: с этого момента должно пройти 2 года, чтобы заключить договор ГПХ с бывшим сотрудником.

Все перечисленные признаки становятся доказательствами того, что компания работает с физлицом на НПД незаконно. Пока неизвестно, что будет, если этих признаков нет, но компания превышает так называемые лимиты. Скорее всего, предпринимателю нужно будет дать пояснения и показать документы, чтобы доказать законность сотрудничества.

Например, предприниматель заключил с фотографом договор на год. В течение года по востребованию специалист проводит фотосессии для товаров. Как только компании нужны услуги фотографа, с ним подписывают акт и оплачивают работу в соответствии с результатом работ.

Допустим, одна фотосессия стоит 25 000 ₽ и эти деньги фотограф получает примерно раз в месяц. Для комиссии и налоговой договор на год и сумма становятся триггерами, они подозревают подмену отношений, вызывают предпринимателя. 

Предприниматель рассказывает о том, как устроена работа с исполнителем, показывает договор ГПХ без единого нарушения, акты работ и чеки. Дополнительно комиссия может вызвать фотографа. Если его сведения совпадут с тем, что сказал предприниматель, скорее всего, проверка будет окончена.

Что грозит за подмену трудовых отношений

Если в налоговой обнаружат признаки подмены трудовых отношений, предпринимателю назначат штраф, пересчитают налоги, заставят заплатить недоимку и пеню.

ИП обязаны заплатить штраф — от 5000 до 10 000 рублей, юридические лица — от 50 000 до 100 000 рублей. Об увеличении штрафов речь пока не идет. Но с НДФЛ и взносами за сотрудников и без этого может получиться очень большая сумма за одного незаконно нанятого самозанятого. Если компания работает с несколькими специалистами на НПД, все штрафы и недоимки могут быть больше 1 млн рублей.

Оптимизировать доходы компании за счет незаконного сокращения налогов не стоит. Лучше выбрать легальные способы, например, оформить налоговые каникулы.

Главное для бизнеса

С 1 марта в регионах создают новые комиссии из представителей ФМС, МВД, СФР и Минтруда. Их главная задача находить компании, которые подменяют трудовые отношения гражданско-правовыми.

Комиссии будут получать данные из налоговой, искать компании, которые могут нарушать трудовое законодательство.

В соответствии с последними новостями при проверке комиссии будут обращать внимание на такие признаки:

• компания сотрудничает более чем с 10 физлицами на НПД;
• физлица на НПД каждый месяц получают более 20 000 ₽;
• договор заключен больше чем на 3 месяца.

Это не значит, что компании не могут платить физлицам на НПД больше 20 000 ₽ и заключать договор ГПХ на полгода или год. Это не лимит, но подозрительные действия для комиссии. 

Если в ходе проверки органы обнаружат признаки подмены трудовых отношений, предпринимателю назначат штраф, пересчитают налоги и заставят заплатить недоимку, пеню. 

ИП будут обязаны заплатить штраф в размере от 5000 ₽ до 10 000 ₽, юридические лица — от 50 000 ₽ до 100 000 ₽. Об увеличении штрафов речь пока не идет. Но с НДФЛ и взносами за сотрудников может получиться очень большая сумма.