Фитнес-клубы заявили о налоговых проверках из-за самозанятых тренеров

Сотрудничество с самозанятыми все чаще переквалифицируют в трудовые отношения. А работа тренеров вызывает много сомнений у налоговой.

Генеральный директор B2B-платформы для работы с самозанятыми Qugo Игорь Знак рассказал, обоснованы ли такие претензии.

В чем суть требований

По мнению ФНС, фитнес-залы должны заключать с тренерами трудовые отношения, так как персональные инструкторы:

• работают на территории заказчика;
• используют оборудование фитнес-зала;
• получают постоянные выплаты от заказчика.

Это основные критерии, которые предъявляет ФНС фитнес-центрам по сотрудничеству с самозанятыми. Следовательно бизнесу требуется доплатить НДФЛ и страховые взносы за все периоды такого сотрудничества, а также оформить трудовые договоры.

Почему фитнес-тренеры могут работать как самозанятые

Персональные тренеры оказывают услуги населению по тренировкам и составлению правильного питания. Они могут работать как самозанятые — нарушений со стороны закона нет. 

Но для тренировок им нужно оборудование — зал, тренажеры, гантели и прочий спортивный инвентарь. В квартире или доме подобное сложно организовать. Поэтому тренеры предпочитают заключить договор с фитнес-клубом и оказывать услуги в нем.

Сами тренеры не хотят оформлять трудовой договор — им удобнее оформить договор ГПХ с фитнес-клубом и оказывать услуги как самозанятые в свободное и удобное для них время. Тем более, что они могут выбрать не один фитнес-зал, а несколько.

Насколько претензии ФНС справедливы

Все, что предъявляет налоговая к фитнес-клубам, обоснованно. Сотрудничество с тренерами действительно подходит под критерии трудовых отношений. Фитнес-центр не может осуществлять деятельность без тренеров — это основные работники, которые приносят прибыль.

Но есть несколько нюансов, которые помогут оспорить претензии ФНС:

1. Тренеры не работают по графику фитнес-клуба. У них свой собственный «рабочий» день. Сегодня они могут вести занятия с 13-00 до 20-00, завтра — выходной, а потом — один или два часа, в зависимости от нагрузки. В свободное время они не приходят в фитнес-центр, а значит не находятся на территории «работодателя».

2. Выплаты тренерам нестабильные, у них нет оклада. Нет занятий — нет денег. Например, в мае персональный инструктор может получить 60 000 рублей, в июне — 55 000 рублей, а в июле, в период отпусков, ни рубля, так как не будет тренировок в этом месяце.

3. Тренеры могут работать как самозанятые, так как их услуга подходит по всем критериям Федерального закона № 422-ФЗ. В законе нет перечня услуг, который могут оказывать плательщики НПД, но есть виды деятельности, которые для них запрещены, например, перепродажа или реализация подакцизных товаров. Деятельность персональных инструкторов не отнесена к запрещенным услугам, а значит, они могут работать как самозанятые.

4. Оказываемые услуги не контролируются фитнес-центрами. Тренер сам разрабатывает программу занятий, пишет тренировочный план, оказывает услуги и общается с клиентами зала. Контроля за деятельностью со стороны зала нет. Фитнес-центр учитывает только количество занятий и стоимость, которые нужны для определения суммы вознаграждения тренера.

5. Фитнес-клуб не является стороной договора с тренерами. Договор заключается напрямую с посетителями зала. Фитнес-центр может выступать посредником, то есть принимать деньги от клиентов и переводить оплату за услуги тренеру. Это нужно для защиты прав потребителей в случае возврата денег за неоказанные услуги.

Эти критерии дают фитнес-клубам основную защиту от претензий ФНС. Но только от переквалификации трудовых договоров, но не от нареканий со стороны налоговой.

Кто станет на защиту фитнес-центров

Национальное фитнес-сообщество уже обратилось к Михаилу Мишустину с просьбой предусмотреть критерии-исключения, которые помогли бы фитнес-центрам избавиться от претензий ФНС. В этой отрасли фитнес-зал выступает как платформа, на которой встречаются персональный инструктор и клиент.

По мнению фитнес-сообщества на законодательном уровне надо внести правки, которые учитывали бы отраслевые нюансы сотрудничества с самозанятыми. В настоящее время налоговая проверка компаний, которые сотрудничают с самозанятыми, не учитывает критериев спортивной отрасли. Из-за чего нельзя точно говорить об объективности претензий: нужно смотреть не только на основные параметры, но и на фактические обстоятельства.

Ждать ли самозанятым изменений

Федеральный закон № 422-ФЗ ввел налог на профессиональный доход как эксперимент на 10 лет — до 2028 года включительно. Можно быть уверенными, что самозанятость утвердит свои позиции как специальный налоговый режим. Но власти внесут свои корректировки. Когда? Точного ответа на этот вопрос нет: возможно, в ближайшие пару лет, а может и с 1 января 2029 года.

Читайте в блоге ПланФакта, как сотрудничать с самозанятыми и избежать проблем с налоговой.

На данный момент компаниям, которые сотрудничают с самозанятыми, надо быть предельно осторожными и всегда иметь документальное подтверждение своей позиции. Основная опасность — переквалификация гражданско-правовых отношений с плательщиками НПД в трудовые. Придется доплачивать НДФЛ и страховые взносы.

Но требование ФНС — это не окончательное решение. Компания может подтвердить фактическое сотрудничество с самозанятыми перепиской, договором ГПХ и актом, а также дополнительными документами. Например, письмом в свободной форме, в котором будет разъяснена причина оформления именно такого сотрудничества. На примере с фитнес-клубами можно указать, что сами тренеры предпочитают работать как плательщики НПД, у них нестабильные выплаты и они не оказывают услуги под прямым контролем руководителя или старшего менеджера зала.

Что в итоге

ФНС хочет, чтобы фитнес-залы заключали с тренерами трудовые отношения. Если это произойдет, бизнесу придется доплачивать НДФЛ и страховые взносы за все периоды сотрудничества.

Тренеры работают как самозанятые. Нарушений со стороны закона нет: специалисты работают не по графику, выплаты нестабильные, за оказываемые услуги отвечает сам тренер и он же является стороной договора с клиентов. Все это отвечает критериям самозанятости. 

Национальное фитнес-сообщество уже обратилось к Михаилу Мишустину с просьбой предусмотреть критерии-исключения, чтобы урегулировать претензии налоговой.