Фитнес-клубы заявили о налоговых проверках из-за самозанятых тренеров
- 03.07.24
- 1309
- Читать ≈ 9 минут
Содержание статьи
1. В чем суть требований
2. Почему фитнес-тренеры могут работать как самозанятые
3. Насколько претензии ФНС справедливы
4. Кто станет на защиту фитнес-центров
5. Ждать ли самозанятым изменений
6. Что в итоге
Сотрудничество с самозанятыми все чаще переквалифицируют в трудовые отношения. А работа тренеров вызывает много сомнений у налоговой.
Генеральный директор B2B-платформы для работы с самозанятыми Qugo Игорь Знак рассказал, обоснованы ли такие претензии.
В чем суть требований
По мнению ФНС, фитнес-залы должны заключать с тренерами трудовые отношения, так как персональные инструкторы:
- работают на территории заказчика;
- используют оборудование фитнес-зала;
- получают постоянные выплаты от заказчика.
Это основные критерии, которые предъявляет ФНС фитнес-центрам по сотрудничеству с самозанятыми. Следовательно бизнесу требуется доплатить НДФЛ и страховые взносы за все периоды такого сотрудничества, а также оформить трудовые договоры.
Почему фитнес-тренеры могут работать как самозанятые
Персональные тренеры оказывают услуги населению по тренировкам и составлению правильного питания. Они могут работать как самозанятые — нарушений со стороны закона нет.
Но для тренировок им нужно оборудование — зал, тренажеры, гантели и прочий спортивный инвентарь. В квартире или доме подобное сложно организовать. Поэтому тренеры предпочитают заключить договор с фитнес-клубом и оказывать услуги в нем.
Сами тренеры не хотят оформлять трудовой договор — им удобнее оформить договор ГПХ с фитнес-клубом и оказывать услуги как самозанятые в свободное и удобное для них время. Тем более, что они могут выбрать не один фитнес-зал, а несколько.
Насколько претензии ФНС справедливы
Все, что предъявляет налоговая к фитнес-клубам, обоснованно. Сотрудничество с тренерами действительно подходит под критерии трудовых отношений. Фитнес-центр не может осуществлять деятельность без тренеров — это основные работники, которые приносят прибыль.
Но есть несколько нюансов, которые помогут оспорить претензии ФНС:
1. Тренеры не работают по графику фитнес-клуба. У них свой собственный «рабочий» день. Сегодня они могут вести занятия с 13-00 до 20-00, завтра — выходной, а потом — один или два часа, в зависимости от нагрузки. В свободное время они не приходят в фитнес-центр, а значит не находятся на территории «работодателя».
2. Выплаты тренерам нестабильные, у них нет оклада. Нет занятий — нет денег. Например, в мае персональный инструктор может получить 60 000 рублей, в июне — 55 000 рублей, а в июле, в период отпусков, ни рубля, так как не будет тренировок в этом месяце.
3. Тренеры могут работать как самозанятые, так как их услуга подходит по всем критериям Федерального закона № 422-ФЗ. В законе нет перечня услуг, который могут оказывать плательщики НПД, но есть виды деятельности, которые для них запрещены, например, перепродажа или реализация подакцизных товаров. Деятельность персональных инструкторов не отнесена к запрещенным услугам, а значит, они могут работать как самозанятые.
4. Оказываемые услуги не контролируются фитнес-центрами. Тренер сам разрабатывает программу занятий, пишет тренировочный план, оказывает услуги и общается с клиентами зала. Контроля за деятельностью со стороны зала нет. Фитнес-центр учитывает только количество занятий и стоимость, которые нужны для определения суммы вознаграждения тренера.
5. Фитнес-клуб не является стороной договора с тренерами. Договор заключается напрямую с посетителями зала. Фитнес-центр может выступать посредником, то есть принимать деньги от клиентов и переводить оплату за услуги тренеру. Это нужно для защиты прав потребителей в случае возврата денег за неоказанные услуги.
Эти критерии дают фитнес-клубам основную защиту от претензий ФНС. Но только от переквалификации трудовых договоров, но не от нареканий со стороны налоговой.
Кто станет на защиту фитнес-центров
Национальное фитнес-сообщество уже обратилось к Михаилу Мишустину с просьбой предусмотреть критерии-исключения, которые помогли бы фитнес-центрам избавиться от претензий ФНС. В этой отрасли фитнес-зал выступает как платформа, на которой встречаются персональный инструктор и клиент.
По мнению фитнес-сообщества на законодательном уровне надо внести правки, которые учитывали бы отраслевые нюансы сотрудничества с самозанятыми. В настоящее время налоговая проверка компаний, которые сотрудничают с самозанятыми, не учитывает критериев спортивной отрасли. Из-за чего нельзя точно говорить об объективности претензий: нужно смотреть не только на основные параметры, но и на фактические обстоятельства.
Ждать ли самозанятым изменений
Федеральный закон № 422-ФЗ ввел налог на профессиональный доход как эксперимент на 10 лет — до 2028 года включительно. Можно быть уверенными, что самозанятость утвердит свои позиции как специальный налоговый режим. Но власти внесут свои корректировки. Когда? Точного ответа на этот вопрос нет: возможно, в ближайшие пару лет, а может и с 1 января 2029 года.
Читайте в блоге ПланФакта, как сотрудничать с самозанятыми и избежать проблем с налоговой.
На данный момент компаниям, которые сотрудничают с самозанятыми, надо быть предельно осторожными и всегда иметь документальное подтверждение своей позиции. Основная опасность — переквалификация гражданско-правовых отношений с плательщиками НПД в трудовые. Придется доплачивать НДФЛ и страховые взносы.
Но требование ФНС — это не окончательное решение. Компания может подтвердить фактическое сотрудничество с самозанятыми перепиской, договором ГПХ и актом, а также дополнительными документами. Например, письмом в свободной форме, в котором будет разъяснена причина оформления именно такого сотрудничества. На примере с фитнес-клубами можно указать, что сами тренеры предпочитают работать как плательщики НПД, у них нестабильные выплаты и они не оказывают услуги под прямым контролем руководителя или старшего менеджера зала.
Что в итоге
ФНС хочет, чтобы фитнес-залы заключали с тренерами трудовые отношения. Если это произойдет, бизнесу придется доплачивать НДФЛ и страховые взносы за все периоды сотрудничества.
Тренеры работают как самозанятые. Нарушений со стороны закона нет: специалисты работают не по графику, выплаты нестабильные, за оказываемые услуги отвечает сам тренер и он же является стороной договора с клиентов. Все это отвечает критериям самозанятости.
Национальное фитнес-сообщество уже обратилось к Михаилу Мишустину с просьбой предусмотреть критерии-исключения, чтобы урегулировать претензии налоговой.
Лучшие материалы о бизнесе
и финансах. Раз в неделю.
Без воды и спама.