Патентная система налогообложения для ИП в 2026 году

Патентная система налогообложения для ИП — это специальный налоговый режим, при котором налог рассчитывают исходя из потенциально возможного дохода по определенному виду деятельности и уплачивают в установленные сроки. Отдельно предприниматель перечисляет страховые взносы.

Мы — программа управленческого учета ПланФакт. Помогаем бизнесу контролировать деньги, планировать обязательные платежи и предотвращать кассовые разрывы. В статье разберем, какие налоги и взносы платит ИП на патенте в 2026 году, как уменьшить стоимость патента и спланировать платежи.

Какие налоги и страховые взносы платит ИП на патенте в 2026 году

На ПСН предприниматель платит за сам патент и перечисляет страховые взносы за себя. Если потенциальный доход по патенту превышает 300 000 ₽, придется дополнительно сделать взнос 1%.

Если есть сотрудники, на патентной системе налогообложения для ИП в 2026 году нужно платить страховые взносы и за них.

Основные платежи выглядят так:

Патент освобождает предпринимателя от НДФЛ с доходов от деятельности на ПСН и, как правило, от НДС. Также ИП освобождается от налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в деятельности на ПСН, кроме объектов, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости.

Например, индивидуальный предприниматель купил патент на парикмахерские услуги. С доходов от стрижек и окрашиваний ему не нужно отдельно платить НДФЛ и НДС — вместо этого он оплачивает патент.

Но есть исключения. Например, освобождение от НДС не действует при ввозе товаров в Россию, при выполнении обязанностей налогового агента и по операциям, которые не относятся к деятельности на патенте.

Если нужно рассчитать сумму налога для операции, по которой возникает обязанность уплатить НДС, можно использовать калькулятор НДС онлайн 2026.

Допустим, тот же парикмахер заказывает профессиональную косметику за границей и продает ее в своем салоне. При ввозе ему придется заплатить НДС, несмотря на то что парикмахерские услуги он оказывает по патенту. Если предприниматель параллельно ведет другую деятельность, которая не переведена на ПСН, налоги по ней рассчитываются отдельно — по правилам выбранного для нее режима.

Стоимость патента

Стоимость патента не зависит от того, сколько предприниматель заработал фактически. Налоговая рассчитывает ее исходя из потенциально возможного годового дохода — условной суммы, которую ИП может получить от конкретного вида деятельности. Ее устанавливают региональные власти.

Обычно расчет выглядит так:

Стоимость патента = потенциально возможный доход × 6%.

Если патент действует меньше года, потенциальный годовой доход пересчитывают пропорционально количеству дней действия патента. На итоговую сумму поэтому влияют вид деятельности, регион, срок действия патента и показатели, предусмотренные региональным законом, например количество работников или площадь торгового зала.

Узнать стоимость можно в сервисе ФНС «Налоговый калькулятор — Расчет стоимости патента».

Для расчета нужно указать год, период действия патента, регион, муниципальное образование и вид деятельности

Условия и размеры потенциального дохода также можно проверить в законе о ПСН своего региона или уточнить в налоговой инспекции.

Фиксированные страховые взносы за себя

В 2026 году обязательные страховые взносы для ИП на патенте за себя составляют 57 390 ₽ за полный год. Это фиксированная сумма: отдельно рассчитывать пенсионные и медицинские взносы не нужно. Платить ее можно частями в течение года или одним платежом до 28 декабря 2026 года.

Размер фиксированных взносов не зависит от выручки и прибыли. Если предприниматель сохраняет статус ИП, взносы обычно нужно платить даже при отсутствии деятельности и дохода. Исключения предусмотрены для отдельных периодов, например военной службы по призыву или ухода за ребенком до полутора лет.

Если ИП зарегистрировался или прекратил деятельность в течение года, сумму рассчитывают пропорционально периоду, когда он был зарегистрирован как предприниматель.

Дополнительные взносы 1% при доходе свыше 300 000 ₽

Если расчетный доход ИП за год превышает 300 000 ₽, дополнительно к фиксированным взносам нужно заплатить 1% с суммы превышения. За 2026 год максимальный размер такого взноса составляет 321 818 ₽, срок уплаты — не позднее 1 июля 2027 года.

На ПСН для расчета берут не фактическую выручку, а потенциально возможный доход, указанный в патенте:

Дополнительный взнос = (потенциальный доход − 300 000 ₽) × 1%.

Если патентов несколько, доходы по ним складывают. Для патента, выданного меньше чем на год, потенциальный доход учитывают пропорционально сроку его действия.

Если ИП совмещает ПСН с другим режимом, доходы для расчета дополнительного взноса суммируются. Например, при ПСН и УСН к потенциальному доходу по патенту добавляют доход, рассчитанный по правилам УСН.

Какие страховые взносы платит ИП на патенте за работников

Если предприниматель нанимает сотрудников, с их зарплаты нужно дополнительно начислять страховые взносы. Основные страховые взносы рассчитывают по единому тарифу. Отдельно начисляют взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — их также называют взносами на травматизм.

В 2026 году действуют такие тарифы:

С 2026 года применять ставку 15% с выплат свыше 1,5 МРОТ могут только субъекты МСП из определенных отраслей. Основной ОКВЭД должен входить в перечень правительства , а доходы от этой деятельности — составлять не меньше 70% всех доходов.

Как рассчитать взносы с зарплаты без льгот

Если работодатель не имеет права на пониженный тариф, в пределах установленной на 2026 год базы он начисляет на зарплату сотрудника 30%.

Например, сотруднику начислили зарплату 80 000 ₽. Единые страховые взносы составят:

80 000 ₽ × 30% = 24 000 ₽.

Дополнительно нужно заплатить взнос на травматизм. Допустим, для предпринимателя установлен минимальный тариф 0,2% (коэффициент можно узнать на сайте СФР ). Тогда он заплатит еще:

80 000 ₽ × 0,2% = 160 ₽.

Всего страховые взносы за сотрудника за месяц составят 24 160 ₽. Вместе с зарплатой расходы предпринимателя на этого сотрудника составят 104 160 ₽.

Как рассчитать взносы с зарплаты со льготами

В 2026 году федеральный МРОТ составляет 27 093 ₽, поэтому 1,5 МРОТ — 40 639,50 ₽. Если ИП относится к МСП, работает в одной из установленных приоритетных отраслей и выполняет остальные условия, с части зарплаты сверх этой суммы можно применять тариф 15%.

Например, сотруднику начислили 100 000 ₽. Взносы рассчитываются так:

40 639,50 ₽ × 30% = 12 191,85 ₽,

59 360,50 ₽ × 15% = 8 904,08 ₽.

Всего по единому тарифу — 21 095,93 ₽. Без льготы при той же зарплате предприниматель заплатил бы 30 000 ₽. Разница — около 8 900 ₽ в месяц на одного сотрудника. Взносы на травматизм рассчитываются отдельно.

Сроки уплаты взносов за работников и отчетность

Страховые взносы по единому тарифу платят ежемесячно — не позднее 28-го числа следующего месяца. Взносы на травматизм перечисляют в СФР отдельно, не позднее 15-го числа следующего месяца. Если крайняя дата приходится на выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день.

Основная отчетность работодателя:

• Расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца после окончания отчетного периода.
• Персонифицированные сведения о сотрудниках — за первый и второй месяцы квартала, не позднее 25-го числа следующего месяца; сведения за третий месяц входят в РСВ.
• Раздел 2 формы ЕФС-1 по взносам на травматизм — ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца после отчетного периода.

За месяцы, по которым сумма взносов еще не отражена в РСВ, также нужно подать уведомление об исчисленных суммах — до 25-го числа.

Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы

Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы. При этом уменьшение страховых взносов для ИП на патенте — не совсем точная формулировка: уменьшается не сумма самих взносов, а налог по ПСН на их сумму. Правила зависят от того, работает ИП один или нанимает сотрудников:

• без работников патент можно уменьшить на взносы за себя вплоть до нуля;
• с работниками — максимум на 50% стоимости патента.

Чтобы применить уменьшение, нужно сообщить об этом налоговой. Для этого ИП подает уведомление по форме КНД 1112021 в инспекцию, где состоит на учете как плательщик ПСН. Сделать это можно через личный кабинет ИП или на бумаге.

Бланк уведомления можно скачать в интернете. Источник

Уменьшение патента, если работников нет

ИП без работников может уменьшить патент на фиксированные страховые взносы за себя и дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Ограничения в 50% для него нет: если взносы равны стоимости патента или превышают ее, платить за патент вообще не придется.

При этом фиксированные взносы за себя не обязательно сначала перечислять в бюджет. Для уменьшения учитывают сумму, которая подлежит уплате за этот год.

Например, годовой патент стоит 60 000 ₽. Фиксированные взносы ИП за 2026 год — 57 390 ₽. Предприниматель планирует платить их частями в течение года, но уменьшить патент может сразу на всю сумму:

60 000 − 57 390 = 2610 ₽.

В итоге за патент останется заплатить 2610 ₽. То, что сами страховые взносы предприниматель перечисляет несколькими платежами, на размер уменьшения не влияет.

Уменьшение патента, если работники есть

Если в деятельности на патенте заняты сотрудники, ИП может учитывать взносы и за себя, и за работников. В уменьшение стоимости патента можно учесть в том числе взносы на травматизм, уплаченные за работников, занятых в деятельности на ПСН. Но итоговая стоимость патента может снизиться максимум на 50%.

Например, патент стоит 100 000 ₽. За год ИП учитывает 57 390 ₽ фиксированных взносов за себя и 40 000 ₽ уплаченных страховых взносов за сотрудников. Всего получается 97 390 ₽.

Но из-за ограничения уменьшить патент можно только на 50 000 ₽:

100 000 × 50% = 50 000 ₽.

Оставшиеся 50 000 ₽ предпринимателю придется заплатить за патент.

Как работает патентная система налогообложения для ИП в 2026 году

Условия патентной системы налогообложения для ИП зависят от вида деятельности, региона, дохода и численности работников.

ПСН могут применять только индивидуальные предприниматели. Для конкретного вида деятельности ИП покупает патент на срок от одного месяца до конца календарного года.

Как вид деятельности и регион влияют на стоимость патента

ПСН действует не для любого бизнеса. Например, патенты применяют в розничной торговле, общепите, грузовых перевозках, парикмахерских услугах, ремонте и сдаче недвижимости в аренду. Но точный перечень зависит от региона: его устанавливают власти субъекта РФ.

Регион также определяет потенциально возможный доход по каждому виду деятельности. Поэтому один и тот же бизнес в разных регионах может платить разную сумму.

Проверить условия перед покупкой патента можно на странице ПСН на сайте ФНС : там опубликованы региональные законы и классификатор видов деятельности на 2026 год.

Чтобы получить патент, нужно подать заявление в налоговую не позднее чем за 10 рабочих дней до начала его применения.

Какие ограничения важно проверить заранее

Главное ограничение в 2026 году — доход. ИП не может применять ПСН, если его доход за 2025 год превысил 20 млн ₽. Если предприниматель превысит 20 млн ₽ уже в течение 2026 года, он потеряет право на патент. При совмещении ПСН и УСН для проверки лимита учитываются доходы по обоим режимам.

Есть и другие ограничения. Средняя численность наемных работников за налоговый период по всем видам предпринимательской деятельности ИП не должна превышать 15 человек. Для отдельных видов бизнеса действуют дополнительные условия — например, ограничения по площади торговых помещений.

Фактические доходы предприниматель записывает в Книгу учета доходов ИП, применяющего ПСН. Она нужна в том числе для контроля лимита в 20 млн ₽. Декларацию по патенту при этом сдавать не требуется.

Источник

Для большинства видов деятельности также нужна онлайн-касса. Но есть исключения: например, некоторые ИП на ПСН могут работать без ККТ при оказании определенных услуг. Даже в этом случае покупателю нужно выдать документ, подтверждающий расчет.

Как рассчитать стоимость патента и спланировать платежи без кассового разрыва

Стоимость патента можно заранее рассчитать в калькуляторе ФНС. Но еще важно заранее учесть ее в платежном календаре, чтобы избежать кассового разрыва.

Например, если патент оформлен на срок от 6 до 12 месяцев, треть его стоимости нужно заплатить в течение 90 календарных дней после начала действия, а оставшиеся две трети — до окончания патента.

Как собрать платежный календарь по ПСН

Платежный календарь показывает будущие поступления и выплаты по конкретным датам. Он помогает заранее увидеть период, когда обязательных платежей окажется больше, чем денег на счетах.

Для ИП на патенте в календарь стоит внести:

Как учитывать патент и взносы в управленческом учете

В управленческом учете патент и страховые взносы лучше выделять в отдельные статьи расходов. Так предприниматель увидит, сколько бизнес действительно тратит на налоги и взносы и сколько прибыли остается после обязательных платежей.

При этом важно разделять прибыль и движение денег. Например, предприниматель может заработать достаточно за месяц, но столкнуться с нехваткой денег на счете, если крупный платеж за патент совпадет с зарплатой, арендой и расчетами с поставщиками.

В ПланФакте для этого можно использовать платежный календарь: добавить будущие поступления и выплаты и посмотреть прогноз остатка денег по дням. Сервис заранее показывает периоды, в которых возникает риск кассового разрыва.

Платежи за патент, страховые взносы, зарплаты и другие обязательства можно запланировать вместе с остальными расходами бизнеса.

FAQ про страховые взносы для ИП на патенте

Какие изменения в патентной системе налогообложения для ИП действуют в 2026 году?

В 2026 году предпринимателю важно учитывать новые ограничения и актуальные условия применения ПСН, в том числе лимит доходов. Также стоит проверить региональные правила для выбранного вида деятельности, поскольку потенциально возможный доход и перечень доступных патентов зависят от субъекта РФ.

Нужно ли платить страховые взносы, если дохода не было?

Да. Пока предприниматель сохраняет статус ИП, фиксированные страховые взносы нужно платить даже при нулевом доходе или отсутствии деятельности. Освобождение возможно только в отдельных случаях, предусмотренных законом, например за период военной службы по призыву или ухода за ребенком до полутора лет.

Можно ли уменьшить патент, если он действует не весь год?

Да. Патент на несколько месяцев тоже можно уменьшить на страховые взносы по общим правилам: ИП без работников — вплоть до нуля, ИП с работниками — максимум на 50%. Для этого нужно подать в налоговую уведомление об уменьшении налога. Законодательно установленного срока подачи такого уведомления нет, но его лучше направить заранее, чтобы налоговая успела учесть уменьшение до срока уплаты патента.

Платит ли ИП на патенте НДС в 2026 году?

По деятельности на патенте ИП обычно освобожден от НДС. Но есть исключения: например, налог придется платить при ввозе товаров в Россию, при выполнении обязанностей налогового агента и по деятельности, которая не переведена на ПСН.

Что делать, если пропущен срок уплаты взносов?

Задолженность лучше погасить как можно скорее: при отрицательном сальдо ЕНС за просрочку начисляются пени. После уплаты стоит проверить состояние ЕНС и убедиться, что налоговая правильно учла платежи.

Нужно ли вести книгу учета доходов на ПСН?

Да. ИП на патенте должен вести книгу учета доходов и записывать в нее доходы от деятельности на ПСН. В том числе по этим данным контролируют, не превышен ли допустимый для патента лимит доходов. Декларацию по ПСН при этом сдавать не нужно.