Финансовая модель помогла разработчику ПО найти убыточное направление и понять, как увеличивать прибыль

В конце 2024 года в ПланФакт обратился финансист ИТ-компании за разработкой финансовой модели. С 2009 года бизнес создает программы для обеспечения безопасности людей на коммерческих предприятиях и в организациях социальной сферы. 

Также в компании работает центр, в котором сотрудников обучают навыкам работы с 5 видами программных продуктов. Изначально он создавался как рекламный канал для повышения узнаваемости и привлечения новых клиентов. Но в 2024 году руководство заметило, что прибыль направления значительно сократилась. Поэтому нужно было оценить рентабельность центра. 

Сотрудничество происходило в несколько этапов:

• формирование бизнес-задач,
• сбор данных,
• разработка модели,
• презентация результатов.

Компания хотела оценить будущую прибыль и рентабельность обучающего центра

Финансовый эксперт Алёна Черний провела с клиентом первичное интервью. На нем зафиксировали, какие именно задачи нужно решить с помощью финансовой модели. А именно:

• Рассчитать потенциальную прибыль бизнеса на 2025 год. 
• Понять, как на прибыль влияют увеличение ежемесячного объема продаж и среднего чека на ПО.
• Оценить рентабельность обучающего центра.

Рассчитали расходы, налоги и инфляцию для финмодели

На следующей встрече консультант запросила входные данные по бизнес-проекту, чтобы произвести расчеты прибыли и других финансовых показателей на период с января по декабрь 2025 года.

А именно:

1. Макроэкономические показатели по прогнозной инфляции и темпу роста номинальной заработной платы. Цифры были взяты из аналитического опроса Банка России. 
2. План продаж на 2025 год. Предполагается, что компания будет продавать каждый месяц 87 программ с учетом регулярных продлений лицензий постоянными клиентами, а также 3 учебных курса.
3. Средние чеки на ПО и учебные курсы. Цифры рассчитаны на основе показателей отдела продаж компании за 2024 год. 
4. Себестоимость разработки ПО и онлайн-курсов. В расчеты вошли заработная плата ИТ-разработчиков, расходы на дизайн и закупку упаковочных материалов для реализации ПО, а также траты на платформу для размещения обучающих видеоуроков.
5. Накладные расходы на аренду и коммунальные платежи за офис, фонд оплаты труда административных сотрудников, ежемесячный маркетинговый бюджет, расходы на оборудование и банковские комиссии.
6. Основные средства: ноутбуки, сервера и другая техника. 
7. Налоговые ставки УСН. Ожидается, что с января 2025 года не нужно будет платить НДС. Освобождение от налога действует для компаний-разработчиков из реестра российского ПО на УСН.

Построили финмодель: увидели прогнозируемые расходы, доходы и риски

Финансовая модель нужна, чтобы клиент смог: 

• Увидеть прогнозируемые доходы и расходы бизнеса.
• Спланировать денежные потоки.
• Оценить возможные финансовые риски и способы их минимизировать.

Вот какие расчеты вошли в финмодель заказчика.

1. Выручка по каждому направлению. Полученные цифры показали, что в 2 квартале 2025 года доля выручки от обучающего центра составит лишь 2% от общего дохода компании.

2. Себестоимость по каждому направлению. Заказчик увидел, что на поддержание в актуальном состоянии каждого из 5 программных продуктов тратится от 330 000 рублей в месяц, где весомую долю занимают расходы на заработную плату разработчиков. 

Также расчет подтвердил первоначальные догадки, что функционирование учебного центра в 2025 году будет нерентабельно. Так во 2 квартале себестоимость обучающих курсов в 2 раза превышает ежемесячную выручку от этого направления. Причина — рост оплаты труда сотрудников, которые занимаются написанием и чтением лекций. 

3. Расчет накладных расходов. Выяснилось, что в 2025 году фонд оплаты труда офисных работников составит 68% от общих расходов по управлению бизнесом. Но компания сможет применять льготный тариф страховых взносов 7,6%. Это снизит нагрузку по обязательному социальному страхованию штата.

4. Моделирование основных средств и амортизации. Для расчета операционной прибыли были учтены амортизационные отчисления по компьютерам, ноутбукам, серверам и другой офисной технике компании.

5. Моделирование оборотного капитала. Бизнес заказчика работает только по предоплате. В среднем за 2 дня компания выполняет обязательства перед своими клиентами по доставке проданных программных продуктов. Авансы также платятся некоторым поставщикам, а именно за аренду офиса, подписки на сторонние сервисы и платформу для размещения видеоуроков. 

Перед другими контрагентами ИТ-компания гасит свои долги с отсрочкой в 19 дней. Соответственно сумма кредиторской задолженности на конец каждого месяца будет почти в 6 раз превышать среднюю дебиторку за этот период. Бизнес сможет дольше пользоваться деньгами в своей операционной деятельности прежде чем платить поставщикам.

6. Расчет налога на прибыль по УСН. В 2 квартале 2025 года налогооблагаемая прибыль составит примерно 1 млн рублей ежемесячно. Дальше из нее необходимо рассчитать налог по ставке 15% для УСН «Доходы минус расходы». Но регион России, в котором зарегистрирована компания установил пониженную ставку 5%. Это значительно снижает налоговую нагрузку.

7. Сценарный анализ показал руководству ИТ-компании, как варьируются ключевые финансовые показатели по трем сценариям. Например, если придерживаться базового сценария, получится заработать 7 млн рублей чистой прибыли за 2025 год. Если же сократить количество продаваемых ПО на 15% в месяц, компания окажется в убытке. При самом позитивном развитии бизнеса можно получить за год до 26 млн рублей потенциальной прибыли.

Сформировали прогнозную отчетность: она поможет подготовиться к кассовым разрывам и быстрее достигать целей

С помощью ОПУ руководство ИТ-компании:

1. Понимает, сколько заработает в 2025 году с рентабельностью 18% по чистой прибыли.
2. Определяет целевые значения по доходам от продаж программных продуктов и пороговые значения по расходам, чтобы выйти на желаемый уровень прибыли.
3. Выясняет, что эффективность бизнеса проседает из-за убыточного обучающего центра.

В итоге бизнес видит целевой результат, понимает, как его достичь, определяет ответственных сотрудников за показатели и двигается к цели.

ДДС показывает:

1. Хватит ли денег бизнесу или нет.
2. За что платят нам и на что тратим мы. 
3. Генерирует ли операционная деятельность достаточное количество денег для выплаты дивидендов владельцу и реинвестирования в разработку новых проектов.

С отчетом ДДС руководство ИТ-компании может чувствовать себя спокойно. Они понимают, что в марте 2025 года случится кассовый разрыв из-за вложений в размере 3 млн рублей в новый проект. Поэтому в 1 квартале нужно будет запастись деньгами.

Компания получила инструмент для планирования и роста 

• Расчитали прогнозы по ОПУ и ДДС, чтобы заказчик заложил бюджет на 2025 год.
• Полученные значения по выручке и себестоимости обучающего центра показали, что он будет приносить убытки в 2025 году. В итоге руководство решило проводить только наименее затратные онлайн-семинары для клиентов.
• Сформировали сценарный анализ — заказчик увидел целевое значение чистой прибыли, к которому нужно стремиться.
• Определили, что прибыль выгоднее повышать с помощью увеличения среднего чека на ПО.

Закажите финансовую модель бизнеса от экспертов ПланФакта

Финансист разработает таблицу с учетом специфики бизнеса и научит работать с моделью. С финмоделью сможете: 

• Спрогнозировать финансовый результат при различных сценариях, просчитать риски, оценить необходимые расходы и потенциальную прибыль. 
• Увидеть прогноз по выручке, продажам и прибыли на любой период.
• Оценить рентабельность направлений, чтобы фокусироваться на прибыльных и закрывать убыточные.
• Оценить, как расходы влияют на прибыль, от чего можно отказаться, не теряя в выручке.