Как финмодель помогла швейному производству увидеть многомиллионный кассовый разрыв

В ПланФакт обратился собственник швейного производства за разработкой финансовой модели. Он хотел понимать, куда тратятся деньги, прогнозировать кассовые разрывы и найти основные точки роста бизнеса.

О бизнесе

Компания занимается контрактным швейным производством и оказывает полный спектр услуг: разработку лекал, пошив, маркировку, упаковку и отправку на склад. Бизнес работает на давальческом сырье — материалы для пошива передаются заказчиком продукции. Компания закупает только мелкие расходники, например, иглы, нитки. 

Фабрика отшивает от 8000 изделий в месяц. Годовой оборот — от 20 млн рублей. 

Клиент обратился к экспертам ПланФакта, чтобы составить финансовую модель бизнеса. Сотрудничество происходило в несколько этапов.

Сформировали бизнес-задачи 

Эксперт ПланФакта провел с клиентом интервью, на котором разобрали, какие именно задачи бизнес хочет решить с помощью финансовой модели. Их получилось три. 

1. Спланировать денежные потоки, чтобы:

• понять, куда уходят деньги — периодически бизнес работает в минус,
• спрогнозировать кассовые разрывы и минимизировать их эффект.

2. Узнать, что повысит прибыль и выручку: увеличение цены или объема производства. 

3. Рассчитать, в какой момент заказчику придется уплачивать НДС и в каком размере. Это связано с налоговой реформой — в 2025 году компании на УСН с доходом выше 60 млн рублей в год обяжут платить НДС.

Рассчитали входные данные для финмодели

На следующей встрече эксперт ПланФакта запросил входные данные по бизнесу, чтобы рассчитать прибыль и другие финансовые показатели. 

В модели учли: 

• объем производства,
• цены на продукцию,
• себестоимость,
• амортизацию оборудования.
• кредиты и займы. 

Клиент планирует расширять производство: он переезжает в большее по размеру помещение, делает в нем ремонт и закупает новое оборудование. Расходы на расширение также учли во входных данных. 

Собрали данные — ушли к расчетам

Финансовая модель — это эксель-таблица, в которую заносят данные бизнеса и смотрят, как изменяются ключевые показатели при изменении параметров бизнес-модели. Например, если увеличить объем производства. 

Вот что вошло в финансовую модель клиента. 

1. Макроэкономические показатели — внешние показатели, которые влияют на результаты бизнеса. К ним относятся: 

• Коэффициент сезонности — в первой половине года он в 2–3 раза ниже, чем во второй.
• Ставка рефинансирования — бизнес выплачивает кредит по ставке ЦБ РФ + 5%. Если ставка увеличивается, расходы тоже увеличиваются.

2. Допущения бизнес-условий на 2024–2026 годы. В таблицу вошли данные по объему производства, цене на продукцию, постоянным и переменным расходам, налогам и взносам, оборотному капиталу, бухгалтерскому балансу, выплатам кредитов и займов. Информация нужна, чтобы рассчитать прогнозные отчеты о прибылях и убытках (ОПУ) и движении денег (ДДС), а также получить ответы по задачам, которые стоят перед бизнесом.

В бизнес-допущениях эксперт заложил сценарный анализ: 3 варианта коэффициентов для цены продукции, объема производства и зарплаты сотрудников. Эти показатели взаимозависимы: увеличение цены может снизить объем производства, а увеличение объема производства повышает расходы на зарплату. Сценарии показывают, как разные комбинации показателей влияют на эффективность бизнеса.  

3. Расчет финальных цифр для отчетов ОПУ и ДДС. Эксперт ПланФакта рассчитал планируемую выручку по месяцам и необходимые для ее достижения операционные расходы. 

4. Расчет НДС. С 1 января 2025 года вступят в силу изменения в Налоговый кодекс. Бизнесу на упрощенке с годовым доходом свыше 60 млн рублей в год придется платить НДС. Эксперт рассчитал, в какой момент появится эта обязанность и в каком размере. При текущей стратегии фабрика начнет платить НДС с января 2026 года. 

Этот налог отнимет часть прибыли, поэтому собственник планирует корректировать стратегию, чтобы минимизировать негативный эффект. 

5. Отчеты о прибылях и убытках (ОПУ) и о движении денег (ДДС). 

С помощью ОПУ собственник понимает:

• Сколько заработает за будущие периоды.
• Как оптимизировать расходы, в частности фонд оплаты труда.
• Насколько нужно повысить объем продукции, чтобы увеличить показатели прибыли.

С помощью ДДС он прогнозирует нехватку денег и может подготовиться к этой ситуации. Например, собственник увидел потенциальный кассовый разрыв в несколько миллионов. 

6. Рост чистой прибыли. Собственник хотел понять, что эффективнее для прибыли: увеличить объем производства или поднять цену на продукцию. Для этого эксперт использовал анализ чувствительности. Расчет производится в Excel — в Google-таблицах такого функционала нет. Анализ показывает, как изменение одного параметра повлияет на увеличение чистой прибыли

В результате получается матрица, которая просчитывает варианты изменения прибыли в зависимости от изменения цены или объема выпуска.  

Расчеты показывают, что увеличение: 
— цены продукции на 1% приводит к увеличению чистой прибыли на 0,04%
— объема производства на 1% приводит к увеличению чистой прибыли на 0,1%.

С помощью финмодели собственник увидел, что увеличивать объем производства выгоднее. 

Что в итоге 

1. Рассчитали прогноз по ОПУ → клиент увидел, что нужно корректировать стратегию и снижать накладные расходы. 

2. Рассчитали ДДС → собственник увидел потенциальный кассовый разрыв на несколько миллионов. Теперь у него есть время, чтобы подготовиться.

3. Сформировали сценарный анализ — клиент увидел, как разные комбинации показателей влияют на эффективность бизнеса. 

4. Определили, с помощью анализа чувствительности, за счет чего повышать прибыль — увеличение цены продукции или объема производства. Повышение объема выпуска оказалось на 60% выгоднее.

5. Рассчитали, что обязанность уплачивать НДС появиться только в 2026 году. За это время собственник нужно подготовиться. 

• НДС существенно меняет цену товара, поэтому собственнику придется выбирать между увеличением стоимости договора с контрагентами и уплатой налога за свой счет. 
• Не каждый бухгалтер умеет работать с НДС: нужно обучать текущего или нанимать нового сотрудника. 
• Чтобы снизить негативное влияние повышения ставки, придется корректировать стратегию. Например, если использовать убытки прошлых лет в новом периоде, можно прилично сократить налоговую базу. Или же принимать решение расширять бизнес, увеличивать объем производства и искать новых покупателей. 

Клиент остался доволен результатом создания финансовой модели. Вы тоже можете прийти к экспертам ПланФакта со своей задачей. Они работают с любыми бизнесами и знают, как с помощью финмодели улучшить показатели.