Как финмодель помогла швейному производству увидеть многомиллионный кассовый разрыв
- 30.09.24
- 608
- Читать ≈ 9 минут
В ПланФакт обратился собственник швейного производства за разработкой финансовой модели. Он хотел понимать, куда тратятся деньги, прогнозировать кассовые разрывы и найти основные точки роста бизнеса.
О бизнесе
Компания занимается контрактным швейным производством и оказывает полный спектр услуг: разработку лекал, пошив, маркировку, упаковку и отправку на склад. Бизнес работает на давальческом сырье — материалы для пошива передаются заказчиком продукции. Компания закупает только мелкие расходники, например, иглы, нитки.
Фабрика отшивает от 8000 изделий в месяц. Годовой оборот — от 20 млн рублей.
Клиент обратился к экспертам ПланФакта, чтобы составить финансовую модель бизнеса. Сотрудничество происходило в несколько этапов.
Сформировали бизнес-задачи
Эксперт ПланФакта провел с клиентом интервью, на котором разобрали, какие именно задачи бизнес хочет решить с помощью финансовой модели. Их получилось три.
1. Спланировать денежные потоки, чтобы:
- понять, куда уходят деньги — периодически бизнес работает в минус,
- спрогнозировать кассовые разрывы и минимизировать их эффект.
2. Узнать, что повысит прибыль и выручку: увеличение цены или объема производства.
3. Рассчитать, в какой момент заказчику придется уплачивать НДС и в каком размере. Это связано с налоговой реформой — в 2025 году компании на УСН с доходом выше 60 млн рублей в год обяжут платить НДС.
Рассчитали входные данные для финмодели
На следующей встрече эксперт ПланФакта запросил входные данные по бизнесу, чтобы рассчитать прибыль и другие финансовые показатели.
В модели учли:
- объем производства,
- цены на продукцию,
- себестоимость,
- амортизацию оборудования.
- кредиты и займы.
Клиент планирует расширять производство: он переезжает в большее по размеру помещение, делает в нем ремонт и закупает новое оборудование. Расходы на расширение также учли во входных данных.
Собрали данные — ушли к расчетам
Финансовая модель — это эксель-таблица, в которую заносят данные бизнеса и смотрят, как изменяются ключевые показатели при изменении параметров бизнес-модели. Например, если увеличить объем производства.
Вот что вошло в финансовую модель клиента.
1. Макроэкономические показатели — внешние показатели, которые влияют на результаты бизнеса. К ним относятся:
- Коэффициент сезонности — в первой половине года он в 2–3 раза ниже, чем во второй.
- Ставка рефинансирования — бизнес выплачивает кредит по ставке ЦБ РФ + 5%. Если ставка увеличивается, расходы тоже увеличиваются.
2. Допущения бизнес-условий на 2024–2026 годы. В таблицу вошли данные по объему производства, цене на продукцию, постоянным и переменным расходам, налогам и взносам, оборотному капиталу, бухгалтерскому балансу, выплатам кредитов и займов. Информация нужна, чтобы рассчитать прогнозные отчеты о прибылях и убытках (ОПУ) и движении денег (ДДС), а также получить ответы по задачам, которые стоят перед бизнесом.
В бизнес-допущениях эксперт заложил сценарный анализ: 3 варианта коэффициентов для цены продукции, объема производства и зарплаты сотрудников. Эти показатели взаимозависимы: увеличение цены может снизить объем производства, а увеличение объема производства повышает расходы на зарплату. Сценарии показывают, как разные комбинации показателей влияют на эффективность бизнеса.
3. Расчет финальных цифр для отчетов ОПУ и ДДС. Эксперт ПланФакта рассчитал планируемую выручку по месяцам и необходимые для ее достижения операционные расходы.
4. Расчет НДС. С 1 января 2025 года вступят в силу изменения в Налоговый кодекс. Бизнесу на упрощенке с годовым доходом свыше 60 млн рублей в год придется платить НДС. Эксперт рассчитал, в какой момент появится эта обязанность и в каком размере. При текущей стратегии фабрика начнет платить НДС с января 2026 года.
Этот налог отнимет часть прибыли, поэтому собственник планирует корректировать стратегию, чтобы минимизировать негативный эффект.
5. Отчеты о прибылях и убытках (ОПУ) и о движении денег (ДДС).
С помощью ОПУ собственник понимает:
- Сколько заработает за будущие периоды.
- Как оптимизировать расходы, в частности фонд оплаты труда.
- Насколько нужно повысить объем продукции, чтобы увеличить показатели прибыли.
С помощью ДДС он прогнозирует нехватку денег и может подготовиться к этой ситуации. Например, собственник увидел потенциальный кассовый разрыв в несколько миллионов.
6. Рост чистой прибыли. Собственник хотел понять, что эффективнее для прибыли: увеличить объем производства или поднять цену на продукцию. Для этого эксперт использовал анализ чувствительности. Расчет производится в Excel — в Google-таблицах такого функционала нет. Анализ показывает, как изменение одного параметра повлияет на увеличение чистой прибыли
В результате получается матрица, которая просчитывает варианты изменения прибыли в зависимости от изменения цены или объема выпуска.
Расчеты показывают, что увеличение:
— цены продукции на 1% приводит к увеличению чистой прибыли на 0,04%
— объема производства на 1% приводит к увеличению чистой прибыли на 0,1%.
С помощью финмодели собственник увидел, что увеличивать объем производства выгоднее.
Что в итоге
1. Рассчитали прогноз по ОПУ → клиент увидел, что нужно корректировать стратегию и снижать накладные расходы.
2. Рассчитали ДДС → собственник увидел потенциальный кассовый разрыв на несколько миллионов. Теперь у него есть время, чтобы подготовиться.
3. Сформировали сценарный анализ — клиент увидел, как разные комбинации показателей влияют на эффективность бизнеса.
4. Определили, с помощью анализа чувствительности, за счет чего повышать прибыль — увеличение цены продукции или объема производства. Повышение объема выпуска оказалось на 60% выгоднее.
5. Рассчитали, что обязанность уплачивать НДС появиться только в 2026 году. За это время собственник нужно подготовиться.
- НДС существенно меняет цену товара, поэтому собственнику придется выбирать между увеличением стоимости договора с контрагентами и уплатой налога за свой счет.
- Не каждый бухгалтер умеет работать с НДС: нужно обучать текущего или нанимать нового сотрудника.
- Чтобы снизить негативное влияние повышения ставки, придется корректировать стратегию. Например, если использовать убытки прошлых лет в новом периоде, можно прилично сократить налоговую базу. Или же принимать решение расширять бизнес, увеличивать объем производства и искать новых покупателей.
Клиент остался доволен результатом создания финансовой модели. Вы тоже можете прийти к экспертам ПланФакта со своей задачей. Они работают с любыми бизнесами и знают, как с помощью финмодели улучшить показатели.
наладить финучет
Лучшие материалы о бизнесе
и финансах. Раз в неделю.
Без воды и спама.